Ar galima atskaityti supaprastintą darbuotojų pensiją (SEP) IRA?

Mokėjimai į supaprastintą darbuotojų pensiją (SEP) IRA yra atskaitytini iš mokesčių darbdaviams, tačiau yra nustatyta maksimali riba, kiek įmokų gali būti padaryta ir išskaičiuota kasmet.

Verslas gali neapmokestinti įmokų į kiekvieno savo darbuotojo individualią pensijų sąskaitą. SEP finansuoja tik darbdavys, naudodamas neapmokestinamus dolerius. Nuo 2019 m. Darbdaviai gali mokėti net 25% darbuotojo bendros metinės algos arba 20% jų grynųjų pakoreguotų metinių savarankiško darbo pajamų (jei dirba savarankiškai dirbantys asmenys), jei įmokos neviršija 56 000 USD.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Darbdaviai gali atskaityti darbuotojo išmokas į supaprastintą darbuotojų pensiją (SEP) IRA, bet tik laikydamiesi tam tikrų ribų.
• Verslo savininkams, pradedantiems SEP IRA, gali būti taikoma iki 500 USD mokesčių lengvata per metus.
• SEP įmokos ir pajamos yra laikomos SEP-IRA ir gali būti bet kada atšauktos, atsižvelgiant į bendruosius apribojimus, nustatytus tradicinėms IRA.

SEP IRA yra tradicinės IRA rūšis, kuria gali naudotis savarankiškai dirbantys asmenys, laisvai samdomi darbuotojai ir smulkaus verslo savininkai. Darbuotojai negali prisidėti prie SEP IRA, kad jiems atidaryta įmonė, kurioje jie dirba.

Darbdavio įmokos už kiekvieną reikalavimus atitinkantį darbuotoją turi būti pagrįstos tik pirmaisiais 280 000 USD kompensacija už 2019 m. Ir turi būti vienodos kiekvienam darbuotojui mokamos kompensacijos procentas. Darbdaviai neprivalo mokėti įmokų kiekvienais metais, tačiau, prisidėdami prie šių planų, darbdaviai privalo prisidėti prie visų dalyvių, kurie faktiškai teikė asmenines paslaugas tais metais, už kuriuos mokamos įmokos, SEP-IRA, net ir tų, kurie miršta ar nutraukia darbą prieš įmokos mokamos.

Be to, verslo savininkams, pradedantiems SEP IRA, gali būti taikoma iki 500 USD mokesčio lengvata per metus per pirmuosius trejus metus, kai SEP IRA sąskaita yra atvira.

Darbdaviai gali įmokėti net 25% darbuotojo bendros metinės algos, o savarankiškai dirbantys asmenys - 20% savo grynųjų pakoreguotų metinių savarankiško darbo pajamų.

Kas yra darbdavio teisė gauti SEP IRA?

Nuo 2019 m. Darbdaviai gali įsteigti SEP IRA. Kai toks planas egzistuoja, reikia įtraukti visus darbuotojus, jei jie:

• 21 ar vyresni;
• Bent trejus iš ankstesnių penkerių metų dirbote darbdaviui. ir
• Jums buvo sumokėta bent 600 USD uždirbtų pajamų iš jūsų verslo per metus.

Darbdavys galėtų nustatyti mažesnius amžiaus ar trumpesnio laikotarpio reikalavimus kvalifikacijai gauti, nei išvardyta aukščiau, tačiau jie turi atitikti bent jau aukščiau nurodytus standartus. IRS pateikia šį pavyzdį (datos buvo pakeistos):

Darbdavys X palaiko kalendorinių metų SEP. Bobas dirbo „darbdaviu X“ per vasaros pertraukas iš mokyklos 2015, 2016 ir 2017 m., Bet niekada ne ilgiau kaip 34 dienas per metus. 2018 m. Liepos mėn. Bobui sukako 21 metai. 2018 m. Rugpjūčio mėn. Bobas pradėjo dirbti „Darbdavio X“ darbuotoju visu etatu, uždirbdamas 2018 m. 30 000 USD. Bobas yra tinkamas darbuotojas 2018 m., Nes įvykdė minimalaus amžiaus reikalavimą, dirbo „Darbdaviui“. X per trejus iš penkerių ankstesnių metų ir įvykdė minimalų kompensacijos reikalavimą 2018 m.

Asmenims, kurie nėra savarankiškai dirbantys asmenys, pagal IRS taisykles kompensacija, naudojama nustatant SEP įmokas, apima:

• Darbo užmokestį, patarimus ir kitas kompensacijas iš darbdavio, kuriems taikomas pajamų mokesčio išskaičiavimas pagal 3401 skirsnio a punktą,
• Vidaus pajamų kodekso 6051 skirsnio a punkto 8 papunktyje aprašytos sumos, įskaitant pasirenkamuosius įnašus, atliktus pagal paprastą IRA planą, ir
• Kompensacija, atidėta pagal 457 planą.

Į kompensaciją neįeina sumos, atidėtos pagal 125 skirsnio kavinės planą.

Įmokų mokėjimo terminas ir atsiėmimas

SEP IRA plano sudarymo ir įmokų sumokėjimo terminas yra darbdavio mokesčių deklaracijos, įskaitant pratęsimą, padavimo terminas. Papildomos įmokos neleidžiamos SEP IRA, nes jas moka asmenys, o ne darbdaviai.

SEP įmokos ir pajamos yra laikomos SEP-IRA ir gali būti bet kada atsiimamos, atsižvelgiant į bendruosius apribojimus, nustatytus tradicinėms IRA. Pasitraukimas apmokestinamas gautais metais. Jei dalyvis atsitraukia anksčiau nei 59, 5 metų, paprastai taikomas 10% papildomas mokestis. SEP įmokos ir pajamos gali būti neapmokestinamos kitoms IRA ir pensijų planams.