Loss Carryforward

Kas yra nuostolių perkėlimas?

Perkeltas nuostolis reiškia apskaitos metodą, kuris einamųjų metų gryniesiems veiklos nuostoliams (NOL) taikomas ateinančių metų grynosioms pajamoms, siekiant sumažinti mokesčių įsipareigojimą. Pvz., Jei įmonė pirmaisiais metais patiria neigiamas grynąsias veiklos pajamas (NOI), o vėlesniais metais - teigiamas NOI, ji gali sumažinti būsimo pelno sumą, apie kurią ji praneša naudodama NOL perkėlimą, kad įrašytų dalį ar visus nuostolius nuo pirmųjų metai vėlesniais metais. Tai lemia mažesnes apmokestinamas pajamas teigiamais NOI metais ir sumažina sumą, kurią įmonė skolinga vyriausybei mokesčių srityje. Nuostolių perkėlimas taip pat gali reikšti perkeltą nuostolį iš nuostolių .

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Loss Carryforwards yra naudojami paskirstyti einamuosius grynuosius veiklos nuostolius per ateinančių metų grynąsias veiklos pajamas, siekiant sumažinti būsimą mokesčių įsipareigojimą.
• Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) panaikino 2 metų perkėlimo atidėjimą, pratęsė 20 metų perkėlimų atidėjimą neribotam laikui ir apribojo perkėlimus iki 80% grynųjų pajamų bet kuriais ateinančiais metais.
• Gryniesiems veiklos nuostoliams, atsirandantiems mokestiniais metais, prasidedančiais iki 2018 m. Sausio 1 d., Vis dar taikomos ankstesnės perkėlimo taisyklės.

1:13

Loss Carryforward

Loss Carryforwards supratimas

Prieš įgyvendindama Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymą (TCJA) 2018 m., Vidaus pajamų tarnyba (IRS) leido įmonėms perduoti 20 metų grynuosius veiklos nuostolius (NOL), kad būtų galima atskaičiuoti iš būsimojo pelno, arba grįžti dvejus metus atgal, kad būtų galima nedelsiant susigrąžinti pinigus. ankstesnių sumokėtų mokesčių. Po 20 metų visi likę nuostoliai baigsis ir nebegalės būti naudojami apmokestinamosioms pajamoms sumažinti.

Mokesčių metams, prasidedantiems 2018 m. Sausio 1 d. Ar vėliau, TCJA panaikino dvejų metų perkėlimo nuostatą, išskyrus tam tikrus ūkininkavimo nuostolius, tačiau leidžia neapibrėžtam perkėlimo laikotarpiui. Tačiau perkėlimai dabar ribojami iki 80% kiekvienų vėlesnių metų grynųjų pajamų. Nuostoliams, atsirandantiems mokestiniais metais, prasidedančiais iki 2018 m. Sausio 1 d., Vis dar taikomos ankstesnės mokesčių taisyklės, o likę nuostoliai vis tiek pasibaigs po 20 metų.

Grynieji veiklos nuostoliai (NOL) perkėlimai yra apskaitomi kaip turtas bendrovės apskaitos knygoje. Jie teikia naudą įmonei kaip būsimas mokesčių įsipareigojimų santaupas. NOL perkėlimui sukuriamas atidėtojo mokesčio turtas, kuris yra užskaitomas grynosiomis pajamomis ateinančiais metais. Atidėtojo mokesčio turto sąskaita yra išrašoma kiekvienais metais, neviršijant 80% grynųjų pajamų per vienerius ateinančius metus, kol likutis nebus išnaudotas.

Pavyzdžiui, įsivaizduokite, kad įmonė per metus prarado 5 milijonus dolerių, o kitais metais uždirbo 6 milijonus dolerių. 80% perkėlimo riba iš 6 mln. USD yra 4, 8 mln. USD. Visi nuostoliai nuo pirmųjų metų gali būti perkelti balansą antraisiais metais kaip atidėtojo mokesčio turtą. Nuostolis, neviršijantis 80% pajamų antraisiais metais, gali būti panaudotas antraisiais metais kaip pelno (nuostolių) ataskaitos sąnaudos. Tai sumažina grynąsias pajamas, taigi ir tų metų apmokestinamąsias pajamas, iki 1, 2 mln. USD. Balanse liks 200 000 USD atidėtojo mokesčio turtas.

Ypatingos aplinkybės

Norėdami veiksmingai naudoti „NOL“ perkėlimus, įmonės turėtų kuo greičiau juos pareikalauti. Nuostoliai nėra indeksuojami pagal infliaciją, todėl kiekvienais metais ieškinys iš tikrųjų tampa mažesnis. Pvz., Jei verslas praranda 100 000 USD einamaisiais mokestiniais metais, nors jis gali perkelti nuostolius per ateinančius 20 metų, greičiausiai jis turės didesnį poveikį, tuo greičiau bus pareikštas reikalavimas. Dėl infliacijos labiausiai tikėtina, kad 100 000 USD per 20 metų turės mažiau perkamosios galios ir mažesnės tikrosios vertės.

Loss Carryforwards istorija

NOL perkeliama nuostata, susijusi su federaliniais pajamų mokesčiais, iš pradžių buvo įvesta kaip 1918 m. Pajamų įstatymas. Kai kurios valstijos nustato griežtesnes valstybinių pajamų mokesčio ribas perkėlimams ar perkėlimams. Iš pradžių ši federalinė pajamų mokesčio nuostata turėjo būti trumpalaikė nauda įmonėms, patiriančioms nuostolius, susijusius su su karu susijusių daiktų pardavimu po Pirmojo pasaulinio karo. Per kitus metus atidėjimų perkėlimo laikotarpis buvo pratęstas, sumažintas, praleistas ir vėl įrašytas. Atidėjimo tikslas buvo sušvelninti mokesčių naštą įmonėms, kurių pagrindinė veikla yra ciklinio pobūdžio, tačiau neatitinkanti standartinių mokestinių metų.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Grynasis veiklos nuostolis (NOL) Apibrėžimas Pelno mokesčio tikslais grynasis veiklos nuostolis (NOL) yra rezultatas, kai įmonės leidžiami atskaitymai viršija jos apmokestinamąsias pajamas per mokestinį laikotarpį. daugiau mokesčių nuostolių perkėlimas Mokesčių nuostolių perkėlimas yra galimybė mokesčių mokėtojui perkelti mokesčių nuostolius į ateitį tam, kad būtų galima kompensuoti pelną. daugiau Alternatyviųjų mokesčių grynasis veiklos nuostolis (ATNOL) Apibrėžimas Alternatyvusis mokesčių grynasis veiklos nuostolis (ATNOL) yra leidžiamų atskaitymų perviršis virš pajamų, pripažintų alternatyvaus minimalaus mokesčio (AMT) tikslais. daugiau Kapitalo nuostolių perkėlimas Apibrėžimas Kapitalo nuostolių perkėlimas yra kapitalo nuostolių suma, kurią asmuo ar verslas gali patirti ateinančiais mokestiniais metais. daugiau Bendrojo verslo mokesčio kreditas Bendrasis verslo mokesčio kreditas yra bendra visų individualių kreditų, taikytinų nuo mokesčių deklaravimo pajamų, vertė. Šis kreditas daugeliu atvejų gali būti perkeltas kelerius metus, o kai kuriais atvejais taip pat gali būti perkeltas. daugiau Kas yra atidėtasis mokesčių turtas? Atidėtojo mokesčio turtas yra turtas įmonės balanse, kuris gali būti naudojamas jos apmokestinamosioms pajamoms sumažinti. daugiau partnerių nuorodų