Grynasis nerealizuotas įvertinimas (NUA)
Kai kurios įmonės siūlo naudos darbuotojams, turintiems atsargų darbdavių įmonėje. Idėja yra ta, kad tai sukuria darbuotojų nuosavybės mentalitetą, net jei jiems priklauso labai mažas procentas visų akcijų. Grynasis nerealizuotas vertės padidėjimas (NUA) yra skirtumas tarp darbdavių akcijų vidutinių akcijų kainos ir dabartinės akcijų rinkos vertės. NUA yra svarbus, jei paskirstote labai vertinamą darbdavių atsargą iš atidėtų mokesčių darbdavio remiamas pensijų planas, pavyzdžiui, 401 (k).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Grynasis nerealizuotas vertės padidėjimas (NUA) yra skirtumas tarp pradinės savikainos pagrindo ir dabartinės darbdavių akcijų rinkos vertės.
- IRS siūlo nuostatą, leidžiančią nustatyti palankesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą darbdavių NUA paskirstant po tam tikrų sąlygų.
- Trūkumas yra tas, kad paprastas pajamų mokestis turi būti nedelsiant sumokėtas atsižvelgiant į darbdavio akcijų dalis.
Grynojo nerealizuoto įvertinimo supratimas (NUA)
Paprastai paskirstymai iš atidėtų mokesčių išskaitymo sąskaitos paskirstomi kaip paprastosios pajamos paskirstymo metu. Paprastosios pajamos yra apmokestinamos didesniu tarifu nei ilgalaikis kapitalo prieaugis. Norėdami išspręsti šią problemą, Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) siūlo NUA išrinkti darbdavių atsargas, kurios būtų apmokestinamos palankesne kapitalo prieaugio norma.
NUA rinkimai galimi tik tada, kai akcijos yra įtraukiamos į atidėtų mokesčių sąskaitą, tokią kaip 401 k punktas arba tradicinė IRA, ir yra taikomos tik tos įmonės, kurioje dirbate ar dirbate, akcijoms. Roth IRA neturi teisės į NUA, nes jos nėra atidedamos mokesčiams, o tarpininkavimo sąskaitos NUA neatitinka, nes paprastai jos jau yra apmokestinamos kapitalo prieaugio mokesčiu.
Grynojo nerealizuoto įvertinimo (NUA) pranašumai ir trūkumai
Platinimas iš 401 (k) atsargų turės skirtingą poveikį NUA fondams pagal IRS taisykles ir reglamentus. Nors IRS apmokestins didžiąją dalį 401 (k) portfelio rinkos verte kaip paprastas pajamas, darbdavio akcijos bus apmokestinamos tik kaip paprastosios pajamos pagal sąnaudas. Išlaidų bazė yra pradinė darbdavio atsargų vertė. Tai reiškia, kad bet kokia papildoma vertė, gauta nuo to laiko, kai akcijos buvo įsigytos, nebus apmokestinama kaip įprastos pajamos, o bus apmokestinama kaip kapitalo prieaugis. Pardavęs įmonės akcijas, NUA bus taikomas kapitalo prieaugio mokestis, kuris gali būti žymiai mažesnis už jūsų dabartinį pajamų mokesčio tarifą.
Tačiau neigiama yra tai, kad įprastą pajamų mokestį reikia nedelsiant sumokėti atsižvelgiant į darbdavio atsargas. Kompensacija yra ta, kad įprasti pajamų mokesčiai nebūtų buvę mokami tol, kol neparduosite akcijų ateityje, metais ar dešimtmečiais. Dėl šio kompromiso geriausia pagal NUA taisykles paskirstyti tik mažiausių sąnaudų bazines akcijas, kad būtų optimizuotos mokestinės pasekmės.
Grynojo nerealizuoto įvertinimo reikalavimai
Yra papildomų reikalavimų, kuriuos reikia įvykdyti kaip NUA taisyklių dalį. Per vienerius metus turite paskirstyti visą plane numatytą turėtą likutį, įskaitant visą turtą iš visų to paties darbdavio remiamų sąskaitų. Turi būti įvykdyti ir tam tikri kvalifikaciniai įvykiai. Jūs privalote būti atskirtas nuo įmonės, sulaukęs minimalaus pensinio amžiaus paskirstymui, patyręs sužalojimą, dėl kurio atsirado visiškas neįgalumas, arba turite būti miręs.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.