Kvalifikuotas terminuotų palūkanų turtas (QTIP)
Tinkamai kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas (QTIP) suteikia paskolos davėjui galimybę suteikti maitintojo netekusiam sutuoktiniui ir išlaikyti kontrolę, kaip paskirstomas patikėjimo fondo turtas mirus išgyvenančiam sutuoktiniui. Iš pasitikėjimo gautos pajamos, o kartais ir pagrindinės, yra skiriamos likusiam sutuoktiniui, kad sutuoktiniu būtų rūpinamasi visą likusį gyvenimą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Tinkamas kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas (QTIP) leidžia asmeniui, vadinamam paskolos davėjui, palikti turtą likusiam sutuoktiniui ir taip pat nustatyti, kaip pasidalijamas patikėjimo fondo turtas mirus išgyvenančiam sutuoktiniui.
- Pagal QTIP pajamos išmokamos likusiam sutuoktiniui, o likusios lėšos yra saugomos iki to sutuoktinio mirties, tada jos išmokamos paramos gavėjo nurodytiems gavėjams.
- QTIP patikos fondai naudojami planuojant nekilnojamąjį turtą ir yra ypač naudingi, kai naudos gavėjai yra buvę ankstesnėje santuokoje, tačiau aukotojas miršta prieš paskesnį sutuoktinį.
- Taikant QTIP, turto mokestis nėra apskaičiuojamas nuo pirmojo sutuoktinio mirties, bet nustatomas po antrojo sutuoktinio mirties.
Kaip veikia kvalifikuotų ilgalaikių palūkanų turtas
Tokį neatšaukiamą pasitikėjimą paprastai naudoja asmenys, kurie turi vaikų iš kitos santuokos. QTIP suteikia galimybę paskolos davėjui prižiūrėti savo dabartinį sutuoktinį ir įsitikinti, kad turtas iš patikėjimo fondo bus perduotas jo pasirinktiems naudos gavėjams, pavyzdžiui, vaikams iš pirmosios santuokos davėjo.
QTIP gali ne tik suteikti gyvam sutuoktiniui lėšų, bet ir padėti apriboti taikomus mirties ir dovanų mokesčius. Be to, ji gali kontroliuoti lėšų tvarkymą, jei miręs sutuoktinis miršta, nes sutuoktinis niekada neprisiima paskyrimo galios vykdytojui. Tai gali užkirsti kelią šio turto perleidimui naujajam sutuoktiniui gyvam, jei ji susituoktų.
Turtas, esantis QTIP ir suteikiantis lėšų likusiam sutuoktiniui, gali būti išskaičiuojamas iš santuokos, tai reiškia, kad turto patikėjimo vertė nėra apmokestinama po pirmojo sutuoktinio mirties. Vietoj to, turtas tampa apmokestinamas po antrojo sutuoktinio mirties, o atsakomybė pereina nurodytiems patikėjimo teise esantiems turto gavėjams.
Kvalifikuoto terminuotų palūkanų patikėtinio paskyrimas
Patikėjimui valdyti turi būti paskirtas mažiausiai vienas patikėtinis, nors vienu metu gali būti įvardijami keli asmenys ar organizacijos. Patikėtinis ar patikėtiniai bus atsakingi už pasitikėjimo kontrolę ir taip pat turės valdymą, kaip valdomas jo turtas. Galimų patikėtinių pavyzdžiai yra, bet tuo neapsiriboja, likęs sutuoktinis, finansų įstaiga, advokatas ir kiti šeimos nariai ar draugai.
Santuokinių dovanų patikos atveju turtas padalijamas į dvi dalis, viena dalis įdedama į patikos fondą, o antra atiduodama tiesiogiai likusiam sutuoktiniui; kaip ir QTIP atveju, turto mokestis nėra apmokestinamas nė vienai akcijai, tačiau skirtingai nei QTIP, išgyvenęs sutuoktinis paprastai gali paskirti patikėjimo fondo gavėjus po jų mirties.
Sutuoktinių mokėjimai ir QTIP
QTIP nurodytas maitintojo netekęs sutuoktinis gauna įmokas iš patikos fondo, remdamasis pajamomis, kurias jis gauna, panašiai kaip išleidžiamas akcijų dividendas. Kadangi likęs gyvas sutuoktinis niekada nėra tikrasis turto savininkas, turto areštas negali būti pareikštas patikėjimo teise arba pačiame treste. Išmokos sutuoktiniui bus mokamos visą likusį gyvenimą. Mirus, mokėjimai nutrūksta, nes jie negali būti pervesti kitam asmeniui. Tresto turtas tada tampa išvardytų naudos gavėjų nuosavybe.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.