Kvalifikacinė dispozicija
Kvalifikacinis disponavimas reiškia akcijų, kurioms gali būti taikomas palankus mokesčių režimas, pardavimą, perleidimą ar mainą. Šio tipo akcijos paprastai įsigyjamos naudojant skatinamąjį akcijų pasirinkimo sandorį (ISO) arba kvalifikuoto darbuotojų akcijų pirkimo planą (ESPP). Kvalifikuotai ESPP reikalingas akcininkų sutikimas prieš ją įgyvendinant, o visi plano nariai turi turėti vienodas teises plane.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Tinkamas disponavimas yra atsargų, kurioms gali būti taikomas palankus mokestinis režimas, pardavimas ar perleidimas.
- Akcijos, susijusios su akcijų paketu, paprastai įsigyjamos pagal darbuotojų akcijų pirkimo planą (ESPP) arba skatinamąjį akcijų pasirinkimo sandorį (ISO).
- Neįstatyminiai akcijų pasirinkimo sandoriai (NSO) neatitinka kapitalo prieaugio mokesčio režimo ir yra apmokestinami pagal įprastas pajamų normas.
- ESPP ir ISO naudoja įmonės, kad pritrauktų ir išlaikytų talentingus darbuotojus.
- Darbuotojams siūlomi pasirinkimo sandoriai turi „sandorio elementą“, kuris reiškia pasirinkimo sandorį, kuris gali būti įgyvendinamas mažesnėmis nei dabartinė rinkos kaina - suteikti darbuotojui tiesioginį pelną.
Kaip veikia kvalifikacinis nusistatymas
Kad tai būtų kvalifikuotas pasirinkimas, darbuotojas privalo parduoti mažiausiai vienerius metus po to, kai pasinaudojo akcijomis, ir dvejus metus po to, kai buvo suteiktas skatinamasis akcijų pasirinkimas (ISO) arba ESPP siūlymo laikotarpio pradžia. Pavyzdžiui, tarkime, kad Cathy ISO parinktys buvo suteiktos 2018 m. Rugsėjo 20 d., Ir ji jomis pasinaudoja 2019 m. Rugsėjo 20 d. Cathy turi palaukti iki 2020 m. Rugsėjo 20 d., Kad galėtų pranešti apie ilgalaikį kapitalo prieaugį.
Kapitalo prieaugio vertinimas, norint parduoti akcijas, taikomas pardavimo sumai, kurią sudaro skirtumas tarp pasirinkimo sandorio įvykdymo kainos ir rinkos kainos, kuria akcijos buvo parduotos. Pvz., Jei Timas pasinaudojo 1 000 ISO opcionų už 10 USD už akciją ir pardavė juos už 30 USD už akciją, jis pranešė apie 20 000 USD (20 USD x 1000 akcijų) kapitalo prieaugį.
Neįstatyminiai akcijų pasirinkimo sandoriai (NSO) neatitinka kapitalo prieaugio mokesčio režimo ir yra apmokestinami pagal įprastas pajamų normas. Kompensacijų paketo, kuriame yra ISO ir kvalifikuota ESPP, išleidimas padeda įmonei pritraukti ir išlaikyti talentingus darbuotojus. Tai taip pat suderina įmonės vadovybę ir pagrindinius darbuotojus su akcininkais, nes jie abu nori, kad įmonė gerai veiktų ir pamatytų jos akcijų kainą.
Kai kurios įmonės nesiūlo ISO, nes, priešingai nei įstatymų nenustatyti (arba nekvalifikuoti) pasirinkimo sandorių planai, pasirinkimo sandoriais pasinaudojus, bendrovė neatskaičiuoja mokesčių.
Ypatingos aplinkybės
„Sandorio elementas“ reiškia pasirinkimo sandorį, kuriuo galima pasinaudoti mažesne nei dabartine rinkos kaina ir kuris darbuotojui suteikia tiesioginį pelną. Darbuotojas, kuris naudojasi įstatymais nenustatytu pasirinkimu, sandorio elementą turi nurodyti kaip uždirbtas pajamas, kurios apmokestinamos pajamų mokesčiu. Tačiau darbuotojai, turintys ISO, neturi pranešti apie sandorio elementą, kol neparduos savo akcijų.
Sandorio elementas pateikiamas kaip paprastosios pajamos, jei akcijos buvo nedelsiant parduotos po jų panaudojimo (diskvalifikuojantis disponavimas), arba pateikiamos kaip ilgalaikis kapitalo prieaugis, jei pardavimas buvo įvykdytas praėjus vieneriems metams po pasirinkimo galimybių panaudojimo ir dvejiems metams po subsidijos suteikimo. data (kvalifikuota dispozicija).
Sandoris dėl NSO pridedamas prie asmens alternatyvių minimalių apmokestinamųjų pajamų, kurios vienodo dydžio mokestis yra skirtas užtikrinti, kad visi sumokėtų savo teisingą mokesčių dalį, nepaisant mokesčių mažinimo strategijų.
Kvalifikuotas paskirstymas prieš diskvalifikuojantį paskirstymą
Diskvalifikuojantis paskirstymas yra akcijų, gautų iš ISO ar ESPP, pardavimas arba keitimasis prieš pasibaigiant akcijų laikymo laikotarpiui. ISO laikymo laikotarpis yra vieneri metai nuo panaudojimo datos arba dveji metai nuo suteikimo dienos arba dveji metai nuo ESPP siūlymo dienos. Pelnas ar nuostoliai, gauti realizuojant diskvalifikacinį disponavimą, yra apmokestinami didesniu tarifu.
Jei ESPP arba ISO akcijos yra parduodamos kvalifikuotai, sandorio suma yra apmokestinama pagal kapitalo prieaugio tarifą. Diskvalifikacinis disponavimas apskaitomas pajamų mokesčio tarifu, kuris paprastai yra didesnis nei kapitalo prieaugio mokestis.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.