5329 pensijos plano mokesčio forma

Daugeliu atvejų vienintelis būdas tinkamai apmokestinti jūsų pajamas, įskaitant pajamas, kurias gaunate kaip paskirstymą iš savo pensijų plano ar švietimo santaupų sąskaitos (ESS), yra užpildyti tinkamas formas. Iš tikrųjų, nepateikę tinkamos formos, galite sumokėti daugiau mokesčių, nei esate skolingi, arba mokėti IRS akcizo baudą, nuo kurios esate atleidžiami.

IRS forma 5329

5329 forma, pavadinta „Papildomi kvalifikuoto pensijų kaupimo planų (įskaitant IRA) ir kitų mokesčių lengvatų turinčių sąskaitų papildomi mokesčiai“, yra teikiama, kai asmuo, turintis pensijų planą ar ESS, turi nurodyti, ar jis yra skolingas IRS 10% išankstinio paskirstymo, ar kita bausmė. Toliau pateikiami keli sandoriai, kuriems gali reikėti užpildyti 5329 formą.

Ankstyvieji paskirstymai

Asmuo, kuris gauna paskirstymą iš savo pensijų sąskaitos nesulaukęs 59 ½ metų, yra skolingas IRS išankstinio paskirstymo bauda (papildomas mokestis) 10% nuo paskirstytos sumos, nebent būtų taikoma išimtis. Paprastai emitentas (IRA ar ESA saugotojas ar kvalifikuotas plano administratorius) 1099-R formoje (naudojama kvalifikuotiems planams ir IRA) arba 1099-Q formoje (naudojama švietimo taupomosioms sąskaitoms ir 529 planams) nurodyti, ar paskirstyta suma yra atleista nuo išankstinio paskirstymo bausmės. Jei taikoma išankstinio platinimo baudos išimtis, emitentas turėtų tai pažymėti 1099-R formos 7 langelyje.

Kartais dėl įvairių priežasčių leidėjas negali tinkamai nurodyti formos. Tarkime, pavyzdžiui, asmuo iš IRA gavo paskirstymus per beveik vienodo periodinio mokėjimo (SEPP) programą. Tačiau, užuot naudodamas 2 kodą 1099-R formos 7 langelyje, emitentas naudojo 1 kodą, tai reiškia, kad jokia išimtis netaikoma. Tai gali paskatinti IRS patikėti, kad 1099-R formoje nurodyta suma nėra SEPP dalis; todėl paaiškėja, kad asmuo pažeidė SEPP programą ir dabar turi mokėti IRS baudas bei palūkanas už visus ankstesnius paskirstymus, vykusius kaip SEPP. Laimei, asmuo gali ištaisyti šią klaidą užpildydamas 5329 formą.

Toliau pateikiamos kelios kitos aplinkybės, dėl kurių atskiras mokesčių mokėtojas turi pateikti 5329 formą:

• Asmuo gauna paskirstymą pagal išėjimo į pensiją planą, kuris atitinka išankstinio paskirstymo baudos išimtį, tačiau išimtis nenurodyta 1099-R formoje. Asmuo privalo užpildyti 5329 formos 1 dalį.
• Asmuo iš savo išeinamosios sąskaitos gauna paskirstymą, kuris neatitinka jokios nuobaudos išimties. Tačiau emitentas klaidingai nurodo, kad taikoma išimtis. Asmuo privalo užpildyti 5329 formos 1 dalį.
• Asmuo gauna paskirstymą iš švietimo taupomosios sąskaitos (ESA). Tačiau ši suma nebuvo panaudota reikalavimus atitinkančioms švietimo išlaidoms ir asmuo neatitinka išankstinio paskirstymo baudos išimties. Asmuo turėtų užpildyti 5329 formos 2 dalį.

Pastaba: Roth IRA atveju 5329 formą gali reikėti suderinti su 8606 forma, kad būtų galima nustatyti paskirstymo, kuriam taikoma išankstinio paskirstymo bauda, ​​dydį.

Bauda už permokėtas įmokas

Asmuo gali sumokėti mažesnę nei 100% reikalavimus atitinkančios kompensacijos sumą arba 5500 USD (6500 USD, jei metų pabaigai yra bent 50 metų) į IRA 2017 ir 2018 mokestiniais metais. ESA įnašas neviršija 2 000 USD per metus kiekvienam naudos gavėjui (ESA savininkui). Įmokos, viršijančios šias sumas, IRA turi būti pašalintos iš sąskaitos iki mokesčių pateikimo termino pabaigos (plius pratęsimai), o ESA - iki kitų metų birželio 30 d. Iki šio termino nepašalinta suma gali būti apmokestinama 6% akcizu kiekvienais metais, o perviršis lieka sąskaitoje. Taikomas 5329 formos skyrius nustatomas pagal sąskaitos tipą: turėtų būti užpildyta tradicinių IRA 3 dalis; Roth IRAs, 4 dalis; ir ESS atveju turėtų būti užpildyta 5 dalis.

6% akcizas taip pat gali būti taikomas netinkamiems pratęsimams, netinkamiems pervedimams ir perteklinėms SEP įmokoms, nebent jie būtų laiku ištaisyti.

Bauda už perteklių - kaupimas

Išeitinės sąskaitos savininkas turi pradėti imti reikalaujamas minimalias paskirstymo (RMD) sumas iš savo išeinamosios sąskaitos iki nurodytos pradžios datos ir kiekvienais paskesniais metais. Nepašalinus RMD sumos, asmuo, kuriam tenka IRS, turi sumokėti perteklinę baudą, kuri sudaro 50% sumos, reikalingos įvykdyti RMD reikalavimą.

Pvz., Jei jūsų tradicinės IRA RMD yra 5000 USD per metus ir jūs paskirsite tik 2 000 USD iki nustatyto termino, jūs būsite skolingi IRS 1 500 USD perteklinės kaupimo baudos, kuri sudaro 50% iš 3000 USD, kurių nepadalijote. Tada jūs turite užpildyti 5329 formos Vlll dalį, kad paskelbtumėte nuobaudą. Ši taisyklė taikoma tradiciniams, SEP ir SIMPLE IRA, kvalifikuotiems planams, 403 (b) planams ir reikalavimus atitinkantiems 457 planams.

Pastaba: Pagal 5329 formos pildymo instrukcijas IRS gali atsisakyti šio mokesčio asmenims, kurie gali įrodyti, kad trūkumas atsirado dėl pagrįstos klaidos ir kad jie imasi reikiamų priemonių trūkumui pašalinti. Asmuo, manantis, kad jam (jai) taikoma ši lengvata, turėtų pasitarti su savo mokesčių specialistu dėl pagalbos prašydamas atleidimo nuo IRS.

Baudų mokėjimas ir formų pildymas

Jūsų IRA saugotojas arba plano patikėtinis negali jūsų vardu sumokėti baudos. Todėl teikdami platinimo prašymą turėtumėte pasirinkti, kad sumos būtų išskaičiuotos tik už federalinius ir valstijų mokesčius, jei taikoma. Baudos turi būti mokamos tiesiogiai į IRS ir paprastai įtraukiamos į mokesčių deklaraciją arba taikomas mokesčių formas.

Šios formos turi būti pateiktos iki asmens mokesčių deklaracijos pateikimo termino pabaigos, įskaitant pratęsimus. Jei forma paduodama už ankstesnius mokestinius metus, turėtų būti naudojama tiems mokestiniams metams taikoma forma. Nenaudojant formos atitinkamais mokestiniais metais, bausmė gali būti taikoma už netinkamus metus.

Tinkamas užpildymas ir tinkamų formų dokumentų užpildymas yra svarbi mokesčių deklaravimo proceso dalis. Asmenys turėtų pasitarti su savo mokesčių specialistu dėl pagalbos užpildydami ir užpildydami tinkamas formas.

Esmė

Jūs nenorite mokėti IRS daugiau mokesčių ar baudų, nei esate skolingi, taip pat nenorite, kad IRS nustatytų, jog nesumokėjote baudų, tai reiškia, kad turėsite sumokėti palūkanas už sumą, kurią esate skolingi. Supratimas, kada reikia pateikti 5329 formą, yra kritinis žingsnis užtikrinant, kad įvykdysite savo mokestinius įsipareigojimus. Jei turite klausimų, susijusių su formos užpildymu, būtinai perskaitykite instrukcijas ir susisiekite su mokesčių specialistu.