Rugsėjo 30 d .: Pagrindinė pensijų plano naudos gavėjų data

Jei neseniai paveldėjote ar tikitės paveldėti pensijų plano turtą, turėtumėte nepamiršti rugsėjo 30 d. Tai labai svarbi data, kai kalbama apie pensijų sąskaitas keliems naudos gavėjams. Taip yra todėl, kad IRS nuostatuose dėl būtinų minimalaus paskirstymo teigiama, kad sąskaitose, sudarytuose su keliais naudos gavėjais, kiekvienam naudos gavėjui leidžiama naudoti savo gyvenimo trukmę skaičiuojant paskirstymus po mirties, jei naudos gavėjai imasi tam tikrų veiksmų iki kitų metų rugsėjo 30 d. per metus miršta išėjimo į sąskaitą savininkas. Jei tai tinka jums, skaitykite toliau ir sužinokite, kaip veikia šios taisyklės ir kaip jos gali būti pritaikytos jūsų situacijai. (Norėdami sužinoti daugiau apie foną, skaitykite strateginius būdus paskirstyti savo RMD.)

Mokymai: pilnas gyventojų pajamų mokesčio vadovas

Paskirtojo naudos gavėjo nustatymas

Paprastai, jei pasibaigusiai sąskaitai yra daugiau nei vienas paskirtas naudos gavėjas, paskirstymui po mirties paskirstomos seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmė. Tai gali būti nepalanku asmeniui, kuris yra žymiai jaunesnis nei kiti naudos gavėjai, arba asmeniui, kuris yra vienas iš daugelio naudos gavėjų, o kiti naudos gavėjai yra subjektai, pavyzdžiui, labdaros organizacijos. Šio trūkumo galima išvengti, jei iki metų, einančių po išėjimo į pensiją sąskaitos savininko mirties, rugsėjo 30 d. Vyresni ir (arba) asmenys, nepriklausantys asmeniui, imasi vieno iš šių veiksmų:

• Paimkite visą paveldėto turto dalį.
• Tinkamai atsisako savo paveldėto turto dalies.

Pastaba: atsisakymas iš paveldėto turto turi atitikti tam tikrus federalinius ir valstijos reikalavimus. Norėdami gauti daugiau informacijos apie atsisakymą, skaitykite skyriuje „Paveldimo senatvės turto atsisakymas“.

Gavėjai, likę po šio rugsėjo 30 d. Termino, yra vieninteliai, į kuriuos atsižvelgiama nustatant, kuri naudos gavėjo gyvenimo trukmė gali būti naudojama apskaičiuojant naudos gavėjų paskirstymą po mirties.

Taisyklių iliustracija

Šie pavyzdžiai parodo paskirstymo kelių gavėjams taisyklių taisykles:

1 pavyzdys - du naudos gavėjai, vienas - labdara

Johnas šiais metais mirė sulaukęs 65 metų, o jo IRA, kuris vertinamas 1 mln. USD, naudos gavėjai yra jo mėgstamiausia labdaros organizacija ir 45 metų sūnus Timas. Timas ir labdaros organizacijos buvo paskirti gauti 50% IRA. Kadangi Jonas mirė iki reikalaujamos pradžios datos (UBR), o vienas iš jo naudos gavėjų yra asmuo (labdaros organizacija), 1 mln. USD turi būti visiškai paskirstytas iki penktųjų metų, einančių po jo mirties, gruodžio 31 d.
Jei Timas būtų buvęs vienintelis IRA naudos gavėjas, jam būtų buvę leista atlikti vieną iš šių veiksmų:

• Paskirstykite sumą per aukščiau nurodytą penkerių metų laikotarpį.
• Tam tikros gyvenimo trukmės pasiskirstymas. Kadangi Timui kitais metais sukanka 46 metai, jo gyvenimo trukmė yra 37, 9 metų. (Žr. IRS „Vienintelė gyvenimo trukmės lentelė“ IRS leidinyje 590.)

Tačiau Timui viskas neprarasta. Jis vis tiek gali naudoti savo gyvenimo trukmę, jei labdaros organizacija atlieka vieną iš šių veiksmų:

• Iki kitų metų rugsėjo 30 d. Visiškai išdalins savo pusę
• Tinkamai atsisako savo pusės iki kitų metų rugsėjo 30 d.

Timas gali paprašyti labdaros organizacijos atlikti bet kurį iš šių veiksmų, kad jam būtų leista pasinaudoti gyvenimo trukme.

2 pavyzdys. Sąskaitos savininkas miršta po UBR

Faktai yra tokie patys kaip 1 pavyzdyje, išskyrus tai, kad Jonas miršta sulaukęs 74 metų. Kadangi Jonas mirė po UBR, o vienas iš jo pagrindinių naudos gavėjų yra asmuo, kuris nėra asmuo, paskirstymą po mirties turi perimti likusi Jono gyvenimo trukmė. . Šie paskirstymai turi prasidėti kitais metais, tuo metu likusi Jono gyvenimo trukmė yra 13, 4 metų. Tačiau Timui leidžiama paskirstyti savo gyvenimo trukmę - 37, 9 metų, jei labdaros organizacija vykdo vieną iš šių veiksmų:

• Iki kitų metų rugsėjo 30 d. Visiškai išdalins savo pusę.
• Tinkamai atsisako savo pusės iki kitų metų rugsėjo 30 d.

3 pavyzdys. Keturi šeimos nariai, kaip naudos gavėjai

Šiais metais Džeikas mirė sulaukęs 75 metų, palikdamas savo tris vaikus ir sutuoktinę Mariją savo IRA naudos gavėjais. Kitais metais vaikų amžius yra 30, 32 ir 36 metai. Marijos amžius kitais metais yra 60 metų. Kiekvienas pagalbos gavėjas turi būti paskirstytas per Marijos gyvenimo trukmę - 25, 2 metų. Tačiau 30 metų vaikas gali naudoti 53, 3 metų gyvenimo trukmę, kad apskaičiuotų pasiskirstymą po mirties, jei Marija ir vyresni vaikai daro vieną iš šių veiksmų:

• Išsamiai paskirstykite jų porcijas iki kitų metų rugsėjo 30 dienos
• Tinkamai atsisako savo porcijos iki kitų metų rugsėjo 30 dienos.

Tačiau jei iki rugsėjo 30 d. Nesiimama jokių veiksmų, kiekvienas naudos gavėjas gali naudoti savo gyvenimo trukmę, jei kiekviena jų dalis paskirstoma į atskiras sąskaitas iki kitų metų gruodžio 31 d.

Apatinė eilutė

Jei esate vienas iš daugelio naudos gavėjų, būtinai imkitės reikiamų priemonių užtikrinti galimas platinimo galimybes. Jei jūsų paskirstymai priklauso nuo to, ką kiti gavėjai daro iki rugsėjo 30 d., Atminkite, kad šie kiti naudos gavėjai gali nenorėti visiškai paskirstyti savo sumų, nes tai gali reikšti mokesčių mokėjimą nuo tos sumos, kurią paskirstote per metus . Kita vertus, jei jų dalys yra nereikšmingos arba tai yra pelno nesiekiančių organizacijų, kurios nemoka pajamų mokesčio, labdaros organizacijos, jos gali būti apgyvendinamos. Arba, jei naudos gavėjai yra keli asmenys, kiekvienas naudos gavėjas gali pervesti savo sumą į atskiras sąskaitas iki kitų metų, einančių po to, kai savininkas mirė, gruodžio 31 d., Tokiu būdu leisdamas kiekvienam naudos gavėjui naudoti savo gyvenimo trukmę.

Galiausiai, prieš priimdami bet kokius sprendimus dėl jūsų pensinio turto, įskaitant paveldėtą, būtinai pasitarkite su kompetentingu mokesčių specialistu.