Specifinis akcijų identifikavimas
Konkretus akcijų identifikavimas yra investicijų apskaitos strategija, pagal kurią investuotojas ketina gauti palankiausią mokesčių režimą, parduodamas turto, įsigyto skirtingu metu ir skirtingomis kainomis, akcijų paketus.
SKAITMENYS Specifinis akcijų identifikavimas
Konkretus akcijų identifikavimas yra apskaitos strategija, skirta investuotojams, norintiems optimizuoti mokesčių režimą parduodant savo akcijų paketus tam tikroje įmonėje ar fonde, kurie iš pradžių buvo įsigyti skirtingomis kainomis ir skirtingu laiku.
Kapitalo prieaugio mokesčiai renkami iš pelno, gauto pardavus turtą. Investuotojui, kuris perka akcijų dalį po 10 USD, o vėliau parduoda už 20 USD, parodomas 10 USD vertės kapitalo prieaugis, kuris yra apmokestinamas. Investuotojui, kuris tik vieną kartą investuoja į turtą, nebus naudingas konkretus akcijų identifikavimas, nes kai jie parduoda tą turtą, įsigijimo kaina yra vienoda kiekvienai to turto daliai.
Kitas investuotojas perka 10 akcijų kiekvienais metais trejus metus iš eilės. Kiekvienais metais vienos akcijos kaina, dar vadinama sąnaudų pagrindu, padidėja 10 USD. Pagal šį scenarijų investuotojas per pirmus metus perka 10 akcijų po 10 USD už akciją, o bendra investicija siekia 100 USD. Antraisiais metais investuotojas perka dar 10 akcijų už 20 USD už akciją, o trečiaisiais metais po 10 akcijų už 30 USD už akciją.
Jei šis investuotojas nuspręs kitais metais parduoti dalį šio turto už 40 USD vienai akcijai, kiekvienos akcijų grupės kapitalo prieaugis šiek tiek skirsis, o konkretus akcijų identifikavimas gali būti naudinga strategija investuotojui siekiant optimizuoti jų apmokestinimo tvarką toms akcijoms. kapitalo prieaugis.
FIFO, vidutinės išlaidos ir konkrečių akcijų identifikavimas
IRS pateikia keletą kapitalo prieaugio ataskaitų teikimo strategijų, kurios kiekvienais metais apibūdinamos leidinyje 550: Investicijų pajamos ir išlaidos. Investuotojams rekomenduojama ieškoti naujausio leidinio, kuriame pateikiamos galiojančios ataskaitos dėl kapitalo prieaugio.
Daugelio fondų atveju „First In, First Out“ (FIFO) yra numatytoji galimybė parduoti kapitalo prieaugį pardavus akcijas. Daroma prielaida, kad pirmosios akcijos, kurias investuotojas perka, yra pirmosios. Aukščiau pateiktame scenarijuje, jei investuotojas parduos penkiolika akcijų su vietoje esančia FIFO, jis parduos 10 akcijų, įsigytų pirmaisiais metais, ir penkias akcijas, įsigytas antraisiais metais, parodant apmokestinamąjį 30 USD vertės pelną už kiekvieną pirmųjų metų akciją, ir 20 dolerių pelnas iš kiekvienų antrųjų metų akcijų.
Kai kuriems investuotojams galima naudoti apskaitos vidutinių išlaidų metodą, pagal kurį apskaičiuojamas visų portfelio akcijų savikainos vidurkis, o pagal tą skaičių apskaičiuojamas apmokestinamasis pelnas. Mūsų scenarijuje vidutinė trejų metų turto vertės savikaina yra 20 USD, taigi, pardavus 15 akcijų už 40 USD, apmokestinamasis pelnas būtų 20 USD vienai akcijai.
Naudodamas konkretų akcijų identifikavimą, investuotojas gali pasirinkti, kurios akcijos parduodamos. Pavyzdžiui, jie galėjo parduoti visas trečiaisiais metais įgytas akcijas, o penkias - antrus metus įsigytų akcijų. Jie galėtų parduoti penkias kiekvienų metų įsigijimo akcijas arba bet kokį kitą susitarimą, kuris investuotojui gali atrodyti naudingas jų konkrečiai investavimo strategijai.
Konkretus akcijų identifikavimas suteikia daugiau lankstumo, tačiau tam reikia kruopštaus apskaitos tvarkymo. Be to, investuotojams, besidomintiems šia strategija, patariama žinoti taisykles, reglamentuojančias pelno apmokestinimą trumpalaikiam turtui. Daugeliu atvejų pelnas, gautas iš turto, turimo tik metus ar mažiau, yra apmokestinamas didesniu tarifu nei turtas, kuris ilgesnį laiką buvo laikomas portfelyje.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.