Trys pagrindinės finansinės ataskaitos: kaip jos tarpusavyje susijusios

Informacija apie organizacijos finansinę atskaitomybę yra įmonės apskaitos pagrindas. Šiuos duomenis peržiūri vadovybė, investuotojai ir kreditoriai, kad galėtų įvertinti įmonės finansinę būklę.

Duomenys, rasti balanse, pelno (nuostolių) ataskaitoje ir grynųjų pinigų srautų ataskaitoje, naudojami apskaičiuojant svarbius finansinius rodiklius, kurie suteikia informacijos apie įmonės finansinę veiklą ir galimas problemas, kurias gali reikėti išspręsti. Balansas, pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita pateikia unikalią informaciją su visa tarpusavyje susijusia informacija. Visi šie trys teiginiai pateikia išsamų įmonės pagrindinės veiklos vaizdą.

Balansas

Įmonės balansas, taip pat vadinamas finansinės būklės ataskaita, pateikia informaciją apie tai, ko įmonė verta iš buhalterinės vertės perspektyvos. Balansas yra suskirstytas į tris kategorijas ir jame pateikiamos įmonės turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės suvestinės konkrečią dieną.

Apskritai, išsami balanso analizė gali pasiūlyti keletą greitų vaizdų. Tam, kad balansas „subalansuotų“, turtas turi būti lygus įsipareigojimams ir nuosavam kapitalui. Analitikai turtą atėmus įsipareigojimus laiko įmonės apskaitine verte arba nuosavu kapitalu. Kai kuriais atvejais analitikai taip pat gali įvertinti bendrą įmonės, analizuojančios įsipareigojimus ir nuosavybę, kapitalą. Balanso turto dalyje analitikai paprastai vertins ilgalaikį turtą ir tai, kaip efektyviai įmonė tvarko savo gautinas sumas trumpalaikiu laikotarpiu.

Yra daugybė rodiklių, kuriuos analitikai naudoja įmonės balanso efektyvumui įvertinti. Vienos iš labiausiai paplitusių yra turto apyvarta, greitas santykis, gautinų sumų apyvarta, dienos iki pardavimo, skola į turtą ir skola į nuosavybę.

Pajamų ataskaita

Įmonės pajamų ataskaitoje pateikiama išsami informacija apie įmonės uždirbamas pajamas ir su jos veikla susijusias išlaidas. Apskritai, jame pateikiama išsamesnė informacija apie holistinę įmonės veiklą. Apskritai pelno (nuostolių) ataskaita parodo tiesiogines, netiesiogines ir kapitalo išlaidas, kurias patiria įmonė.

Pradedant tiesiogine, viršutinėje eilutėje nurodomas pajamų lygis, kurį įmonė uždirbo per tam tikrą laikotarpį. Tada parodomos išlaidos, tiesiogiai susijusios su tų pajamų gavimu. Tiesioginės išlaidos paprastai suskirstomos į parduotų prekių kainą arba pardavimo kainą, kuri atspindi tiesiogines didmenines sąnaudas. Pardavimo išlaidos atimamos iš pajamų, kad būtų gautas bendras pelnas. Tada bendrasis pelnas dažnai analizuojamas, palyginti su visu pardavimu, siekiant nustatyti bendrovės bendrąjį pelno dydį.

Netiesioginės išlaidos taip pat yra svarbi pelno (nuostolių) ataskaitos dalis. Netiesioginės išlaidos sudaro antrąją kategoriją ir parodo visas išlaidas, netiesiogiai susijusias su firmos veikla, iš kurios gaunamos pajamos. Šios išlaidos gali apimti atlyginimus, bendrąsias ir administracines išlaidas, mokslinius tyrimus ir plėtrą, nusidėvėjimą ir amortizaciją. Kartu šios netiesioginės išlaidos atimamos iš bendrojo pelno, norint nustatyti veiklos pajamas.

Paskutinė pelno (nuostolių) ataskaitos kategorija yra kapitalo sąnaudų faktoriai. Paskutinės išlaidos, į kurias reikia atsižvelgti, apima palūkanas, mokesčius ir neeilinius daiktus. Šiuos elementus atėmus gaunamos grynosios pajamos arba bendra bendrovės uždirbtų pajamų suma.

Siūlydamas didelį bendrovės pagrindinės veiklos skaidrumą, pelno (nuostolių) ataskaita taip pat yra pagrindinis dviejų kitų bendrovės finansinių ataskaitų rengėjas. Grynosios pajamos laikotarpio pabaigoje tampa įmonės trumpalaikio turto dalimi. Grynosios pajamos taip pat perkeliamos į pinigų srautų ataskaitą, kur jos yra pagrindinė pagrindinės veiklos eilutė. Per laikotarpį užregistruoti pardavimai taip pat pridedami prie trumpalaikio įmonės turto kaip gautinos sumos.

Pajamų ataskaitoje analitikai paprastai vertins įmonės veiklos efektyvumą. Todėl pagrindiniai santykiai, naudojami analizuojant pelno (nuostolių) ataskaitą, yra bendroji marža, veiklos marža ir grynoji marža, taip pat mokesčių santykio efektyvumas ir palūkanų padengimas.

Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita pateikia bendro įmonės likvidumo vaizdą, parodydama grynųjų pinigų operacijų veiklą. Ataskaitoje pateikiamos visos pinigų įplaukos ir išmokos per ataskaitinį laikotarpį su visų turimų grynųjų pinigų suma.

Standartinės pinigų srautų ataskaitos bus padalintos į tris dalis: eksploatavimo, investavimo ir finansavimo. Ši finansinė ataskaita pabrėžia grynųjų grynųjų grynųjų pinigų padidėjimą ir sumažėjimą kiekvienoje iš šių trijų sričių.

Operatyvinė dalis yra glaudžiai susijusi su pelno (nuostolių) ataskaita, kurioje nurodomi grynieji pinigai, gauti uždirbant grynąjį pelną. Veikla grynaisiais pinigais taip pat apima nusidėvėjimą ir amortizaciją bei visus veiklos nurašymus, tokius kaip nesurinktos gautinos sąskaitos.

Kitos dvi pinigų srautų ataskaitos dalys, investicijos ir finansavimas, yra glaudžiai susijusios su įmonės kapitalo planavimu, kuris yra susijęs su balanso įsipareigojimais ir nuosavu kapitalu. Investuojant grynųjų pinigų veiklą, daugiausia dėmesio skiriama turtui ir parodomi turto pirkimai ir pelnas iš investuoto turto. Finansavimo grynųjų pinigų veikla orientuojama į kapitalo struktūros finansavimą, rodant pajamas iš skolų ir akcijų išleidimo, taip pat grynųjų pinigų mokėjimą už įsipareigojimus, tokius kaip palūkanos ir dividendai.

Išsamus vaizdas

Visos trys apskaitos ataskaitos yra svarbios norint suprasti ir analizuoti įmonės veiklą iš įvairių aspektų. Pelno (nuostolių) ataskaita pateikia gilią įžvalgą apie pagrindinę pagrindinę veiklą, iš kurios gaunami uždarbiai įmonei. Tačiau balanse ir pinigų srautų ataskaitoje daugiau dėmesio skiriama įmonės kapitalo valdymui tiek turto, tiek struktūros atžvilgiu.

Apskritai, našiausiai veikiančios įmonės pasieks aukštus įvertinimus efektyvumo, turto valdymo ir kapitalo struktūros srityse. Vadovybė yra atsakinga už šių trijų svertų priežiūrą taip, kad būtų tenkinami geriausi akcininkų interesai, o šių svertų atskaitomybė yra tai, kas daro finansinės atskaitomybės atskaitomybę tokią svarbią.