JAV mokesčių išskaičiavimo sistemos supratimas

Pajamų mokesčiai ne visada buvo išskaičiuojami iš žmonių atlyginimų. Iš tikrųjų pajamų mokesčio išskaičiavimas yra palyginti naujausias įvykis. Iki 1943 m. Mokesčiai buvo išskaičiuojami tik tada, kai vyriausybei reikėjo surinkti papildomų pajamų. Šiame straipsnyje bus paaiškinta, kaip gavome sistemą, kuri imasi pajamų mokesčius iš jūsų atlyginimo, ir kaip ši sistema veikia.

Mokesčių išskaičiavimo sistemos plėtra Mokesčių išskaičiavimas pirmą kartą įvyko 1862 m., Valdant Abrahamui Linkolnui, siekiant padėti finansuoti pilietinį karą. Tuo pačiu tikslu federalinė vyriausybė taip pat įgyvendino gausybę akcizų mokesčių. Bet 1872 m. Buvo ne tik panaikintas mokesčių išskaičiavimas, bet ir visiškai panaikintas pajamų mokestis.

1913 m. Ratifikavus 16-ą pataisą, pajamų mokestis tapo nuolatiniu. Pataisą palengvino poreikis susimokėti už Pirmąjį pasaulinį karą ir vėl buvo įgyvendintas mokesčių išskaičiavimas. Tačiau išskaičiavimo įstatymai buvo panaikinti 1917 m. Dėl darbdavių skundų. Pajamų mokesčių rinkimas iš darbuotojų uždėjo didelę naštą darbdaviams, nes jie, be verslininko, prilygo mokesčių surinkėjui.

Šį kartą būtų praėję tik 18 metų, kol vėl atsiras mokesčių išskaičiavimas. 1935 m. Priėmus Socialinės apsaugos įstatymą, darbdaviai išskaičiavo socialinio draudimo mokesčius. Šis pokytis leido atsisakyti pajamų mokesčių, pradedant 1943 m., Kongresui patvirtinus dabartinį mokesčių mokėjimo įstatymą. Dar kartą karo išlaidos buvo naudojamos kaip mokesčių išskaičiavimo pateisinimas. Kaip kartą pažymėjo XX amžiaus pradžios rašytojas ir intelektualas Randolphas Bourne'as, „karas yra valstybės sveikata“. Ne tik vėl reikėjo neleisti mokesčių, bet ir pradėti masinį mokesčių didėjimą. Pajamų mokestis buvo mokestis, kurį mokėjo tik keli daug uždirbantys amerikiečiai, tą, kurį mokėjo tiek turtingieji, tiek paprastas žmogus. Vyriausybė nebuvo tikra, kad gali sėkmingai surinkti didesnius mokesčius iš savo piliečių, neišlaikydama šaltinio. (Norėdami daugiau sužinoti, skaitykite mūsų įvadą apie socialinę apsaugą .)

1943 m. Mokesčių išskaičiavimo sistemą iš dalies sukūrė garsus ekonomistas Miltonas Friedmanas, kuris vėliau dirbo Iždo mokesčių tyrimų skyriuje. Iš pradžių Keinso ekonomistas, palaikęs didelį vyriausybės vaidmenį ekonomikoje, vėliau perėjo prie klasikinio liberalaus ekonominės minties būdo, atsisakančio vyriausybės intervencijos, ir apgailestavo dėl savo vaidmens kuriant mokesčių išskaičiavimo sistemą. Sistema nuo to laiko užstrigo, ir kai kurie šiandien pensininkai yra vieninteliai, kurie prisimena laiką prieš mokesčių išskaičiavimą. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite „ Free Market Maven“: Milton Friedman .)

Kaip veikia mokesčių išskaičiavimas? Pirmosiomis pajamų mokesčio dienomis, kai nebuvo išskaičiuojamas išskaičiavimas, žmonės sumokėjo visas praėjusių metų pajamų mokesčio sąskaitas kartą per metus kovo 15 d. Arba ketvirčio dalimis. Pagal šiandieninę mokesčių išskaičiavimo sistemą mokesčiai renkami prie šaltinio. Tai reiškia, kad atlyginimus gaunantys asmenys niekada nemato pinigų, kuriuos skolingi mokesčiams - darbdaviai juos išima iš savo darbo užmokesčio ir tiesiogiai perduoda federalinei vyriausybei.

Iš kiekvieno darbo užmokesčio neapmokestinamas pajamų mokesčio dydis priklauso nuo to, kaip darbuotojas užpildo IRS W4 formą. Ši forma nepateikiama vyriausybei - ją naudoja tik darbuotojas ir darbdavys, kad nustatytų, kokią sumą išskaičiuoti. Į W4 formą įeina darbo lapas, kurį mokesčių mokėtojai naudoja išskaičiuodami išmokas, atsižvelgiant į turimų darbo vietų skaičių, šeiminę padėtį ir išlaikytinius.

Visiškai nesvarbu, kaip pildoma ši forma, jei dėl to mažiausiai 90% mokesčio, kuris galiausiai bus sumokėtas balandžio mėn., Bus išskaičiuota iš darbuotojo darbo užmokesčio ištisus metus. Jei išskaičiuojama mažiau kaip 90 proc., Mokesčių mokėtojams gresia baudos ir baudos. Pagal dabartinę išskaičiavimo sistemą kiekvieną balandį žmonės arba sumoka likusią sumą, kurią jie yra skolingi, arba, jei buvo sulaikyta per daug mokesčių, susigrąžins pinigus. Socialinės apsaugos ir „Medicare“ mokesčiai taip pat neapmokestinami kiekvienu atlyginimu. (Norėdami sužinoti daugiau, žiūrėkite, kaip nieko neprivalote savo federalinėje mokesčių deklaracijoje .)

Šiuolaikinėje sistemoje gali būti išskaičiuojamas tik darbuotojų uždirbtas darbo užmokestis. Tačiau yra daugybė kitų būdų, kaip gauti pajamų. Nepriklausomiems rangovams išskaitymas netaikomas, o taip pat ir pajamos, kurias uždirba investuotojai. 90% taisyklė vis dar taikoma, tačiau asmenys yra atsakingi už ketvirčio apskaičiavimą ir pervedimą.

Šios taisyklės išimtis atsiranda, jei asmeniui taikomas atsarginių lėšų sulaikymas. Jei mokesčių mokėtojas praeityje nesumokėjo mokesčių arba vardas ir pavardė bei socialinio draudimo numeris nesutapo, nepriklausomo rangovo pajamos ir investicijos (ir kai kurios kitos neįprastos pajamų kategorijos) gali būti atsarginiu būdu apmokestinamos. norma 28% (nuo 2009 m.). Vis dėlto ši situacija yra reta - dauguma amerikiečių nėra atleidžiami nuo atsarginių kopijų.

Federalinė išskaičiavimo sistema pateikia modelį, kurį 41 valstybė naudoja išskaičiuodama valstybės pajamų mokesčius - devynios valstijos: Aliaskos, Floridos, Naujojo Hampšyro, Nevados, Pietų Dakotos, Tenesio, Teksaso, Vašingtono ir Vajomingo valstybinis pajamų mokestis netaikomas. Kai kurios valstybės naudoja IRS W4 formą, o kitos turi savo išskaičiavimo darbalapius.

W4 forma nesuteikia mokesčių mokėtojams galimybės realiai pamatyti, kiek pajamų bus sulaikyta iš kiekvienos algos. Geras būdas susidaryti aiškų vaizdą apie tai, kaip W4 formos prašymas dėl skirtingų išimčių turės įtakos jūsų pajamų mokesčio išskaičiavimui, yra naudoti internetinę skaičiuoklę.

Norėdami įsitikinti, kad turite bent 90% nuo mokesčių, mokėtinų iš jūsų darbo užmokesčio, ir įsitikinkite, kad per daug neišlaikote mokesčių, naudokitės mokesčių išskaičiavimo skaičiuokle, esančia IRS svetainėje. Savo darbdaviui galite pateikti naują W4, kad bet kuriuo metu pakeistumėte išskaičiavimą. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite Atsakytus į klausimus apie mokesčių klausimus .)

Išvada Daugelis iš mūsų mokesčių išskaičiavimo sistemą laiko savaime suprantamu dalyku, tačiau tai tikrai nėra savaime suprantama. Bėgant metams tai atsirado ir praėjo dėl vyriausybės noro finansuoti brangius projektus ir karus bei reaguoti į mokesčių mokėtojų reakciją į sistemą. Supratimas, kaip sistema veikia, padės priimti pagrįstus sprendimus tiek dėl savo politinių pažiūrų, tiek apie asmeninius finansus.

Norėdami daugiau perskaityti, žiūrėkite Mokesčių kodekso supratimas .