„Per Diem“ supratimas

„Dienpinigiai“ arba dienos įkainiai yra fiksuota kompensacijos suma, mokama darbuotojams už kasdienį apgyvendinimą, maitinimą ir papildomas išlaidas, patirtas su verslo reikalais susijusių kelionių metu. Įkainius kiekvienais metais nustato Generalinė paslaugų administracija (GSA), taikydama į vietas žemyniniame JAV; užsienio valiutų kursus (pvz., Aliaskos, Havajų, Puerto Riko ir Guamo) nustato Gynybos departamentas, o užsienio palūkanų normas (bet kur kitur nei JAV ir jos teritorijose) nustato Valstybės departamentas.

Jei keliaujate verslo reikalais arba turite keliaujančių darbuotojų, svarbu suprasti dienpinigius, kurie siūlo alternatyvą kompensavimui, pagrįstą išsamiais išlaidų dokumentais, ir reikalauja mažiau išmanios buhalterijos. Čia mes atsakome į klausimus, kurie gali kilti dėl dienpinigių, kaip jie veikia ir, kaip tai susiję su mokesčių požiūriu.

Ką apima dienpinigiai?

GSA paskirsto dienpinigius į dvi kategorijas:

• Maitinimas ir papildomos išlaidos (M&IE)
• Būstas

Maitinimas ir atsitiktinės išlaidos

Maitinimas ir papildomos išlaidos (M&IE) apima visus valgius (pusryčius, priešpiečius ir vakarienę), kambarių aptarnavimą, skalbimą, cheminį valymą, drabužių suspaudimą ir paslaugas teikiantiems žmonėms mokesčius ir patarimus, pavyzdžiui, maisto serveryje ir lagaminuose. vežėjai. Dienpinigiai už maistą skiriasi priklausomai nuo vietos ir yra suskirstyti į šešias pakopas.

Paprastai didžiausių miestų maksimali dienos norma yra 76 USD (2019 fiskaliniams metams); mažesniuose miestuose, kuriuose vyksta daug su verslu susijusių kelionių, pragyvenimo dienos yra tarp 2 ir 5 pakopų (nuo 56 iki 71 USD). Srityse, kuriose paprastai nesilanko verslo keliautojai, bus taikoma minimali 55 USD riba.

Apgyvendinimo išlaidos

Nakvynės kategorijai priskiriamos nakvynės, tokios kaip viešbučiai, moteliai, užeigos namai, kurortai ir apartamentai. M&IE ir nakvynei kiekvienoje vietoje yra nustatytas atskiras dienpinigių tarifas. Pavyzdžiui, 2019 fiskaliniais metais dienpinigių normos Atlantoje svyruoja nuo 152 iki 159 USD už apgyvendinimą ir 66 USD už M&IE. Čikagoje apgyvendinimo kainos svyruoja nuo 131 USD iki 223 USD, priklausomai nuo mėnesio, o M&IE dienpinigiai yra 76 USD.

Kodėl kainos skiriasi pagal vietą

Dienpinigiai nustatomi atsižvelgiant į pragyvenimo kainą rajone. Didelių miestų, tokių kaip Čikaga, Niujorkas ir Los Andželas, dienpinigių įkainiai yra didesni nei ne metropolinių zonų, nes didesnių miestų prekės ir paslaugos paprastai yra brangesnės. Būsto kainos taip pat gali skirtis priklausomai nuo mėnesio, atsižvelgiant į pasiūlą ir paklausą. Pvz., Didžiausias nakvynės pragyvenimo terminas Niujorke, pavyzdžiui, sutampa su rudeniu, sezonu, kuris pritraukia daugiausiai turistų ir verslo keliautojų. Dienos tarifai kasmet atnaujinami ir įsigalioja spalio 1 d., Pirmąją federalinės vyriausybės fiskalinių metų dieną.

Kiekvienos vietos kainų nustatymas

Kreipkitės į darbdavio žmogiškųjų išteklių ar apskaitos skyrių dėl konkrečių įkainių arba ieškokite informacijos apsilankę GSA svetainėje, kur galite ieškoti pagal miestą, valstiją ar pašto kodą einamaisiais fiskaliniais metais (spalio 1 d. – rugsėjo 30 d.). Jei norite peržiūrėti kitus finansinius metus ar bet kuriuos kitus metus nuo 1997 m., Ieškokite pagal valstiją ir išskleidžiamajame meniu pasirinkite tinkamus metus. Spustelėkite „Rasti dienpinigių įkainius“, kad pamatytumėte rezultatus, suskirstytus pagal pagrindinę kelionės tikslą, apskritį, maksimalų apgyvendinimą pagal mėnesį, maitinimą ir papildomas išlaidas (M&IE).

Jei ieškosite srities, kurios neapima GSA lentelės (pvz., Havajai, kurie nėra JAV žemyno dalis), pasirodys dvi nuorodos, nukreipiančios jus į atitinkamą svetainę: Gynybos departamentas užsienio keliones (Aliaską, Havajus, Puerto Riką ir Guamą) ir Valstybės departamentą visoms užsienio vietoms.

Standartinis dienpinigių tarifas

Įprasta M&IE 55 USD dienpinigių norma ir apgyvendinimo standartinė 94 USD dienpinigių norma (2019 fiskaliniai metai) taikoma visoms vietoms, kurių GSA lentelėse nenurodyta. Tai galioja visoms JAV žemyninėms valstijoms.

Darbdavys naudoja GSA tarifus

Nors dauguma įmonių taiko GSA nustatytus dienpinigių tarifus, jos gali naudoti alternatyvius kompensavimo būdus. Pavyzdžiui, darbdaviai gali naudoti IRS „low-low“ metodą, kuris nustato vieną fiksuotą tarifą dienpinigiams brangiai kainuojančiose vietose (pvz., Niujorke, Čikagoje ir Kolumbijos apygardoje), o vieną fiksuotą tarifą - visose kitose vietose. Kelionės kaina 2018 m. Spalio 1 d. Arba vėliau yra 287 USD (71 USD, jei tik „M&IE“) už kelionę į bet kurią brangiai kainuojančią sritį ir 195 USD (60 USD M&IE) už kelionę į bet kurią kitą vietą JAV žemyniniame regione.

Kompensacijos už dienpinigius

Dienpinigiai nėra laikomi darbo užmokesčiu, todėl yra neapmokestinami, jei jie atitinka tam tikras sąlygas. Jums bus taikomi mokesčiai, jei teisinga bet kuri iš šių aplinkybių

• Išmoka yra didesnė nei leistina federalinė dienpinigių norma
• Savo darbdaviui nepateikėte išlaidų ataskaitos
• Į jūsų išlaidų ataskaitą nebuvo įtraukta data, laikas, vieta, suma ir verslo tikslas
• Jūsų darbdavys davė jums dienpinigius ir nereikalavo išlaidų ataskaitos.

Jei kuri nors iš aukščiau išvardytų situacijų yra teisinga, jūsų dienpinigiai bus laikomi darbo užmokesčiu ir bus apmokestinami pajamų mokesčio bei darbo užmokesčio mokesčiais. Šią sumą darbdavys praneš jūsų W-2 formoje. Jei jūsų dienpinigiai buvo didesni nei leistini federaliniai dienpinigių tarifai, tik perviršis bus laikomas darbo užmokesčiu.

Norėdami pagrįsti savo keliones ir susijusias išlaidas, turėsite tvarkyti žurnalą, kuriame būtų nurodytos dienos, kuriomis praleidote verslo reikalais, kur lankėtės, ir kelionės verslo tikslas. Pastaba: jei su verslu susijusios kelionės trunka ilgiau nei metus vienoje vietoje - net jei tai susiję su dviem ar daugiau atskirų paskyrimų - jums gali būti netaikomos mokesčių lengvatos pagal dienpinigių mokesčių taisykles. Norėdami išvengti nepalankių mokesčių padarinių, prieš pradėdami ilgesnę verslo kelionę pasitarkite su mokesčių konsultantu.

„Per Diem“ kaip atlyginimo alternatyva

Kadangi dienpinigiai nėra apmokestinami, kai kuriems žmonėms gali kilti klausimas: „Ar galiu priimti mažesnį atlyginimą su dienpinigiais, o ne didesnį atlyginimą, jei dienpinigių nėra?“ Atsakymas yra „ne“. Dienpinigiai negali būti kuriami tokiu būdu, kuris leistų tai pažymėti kaip ką nors kitą - šiuo atveju dienpinigius.

Esmė

Dienpinigiai kompensuojami darbuotojams, kurie keliauja verslo tikslais. Kainos skiriasi atsižvelgiant į vietą ir metų laiką ir yra suskirstytos į dvi kategorijas: a href = "/ straipsniai / asmeniniai finansai / 091214 / naudojant verslą-kreditinės kortelės-strategiškai.asp"> apgyvendinimas ir maitinimas bei nenumatytos išlaidos (M&IE ). Kol jūsų mokėjimai neviršija maksimalaus federalinio dienpinigių tarifo, jie nėra apmokestinami; Jei dienpinigiai viršija federalines ribas, visos permokos bus apmokestinamos kaip įprastos pajamos.

Dienos tarifai gali keistis kasmet, o dienpinigių įstatymai gali būti sudėtingi. Kreipkitės į kvalifikuotą mokesčių specialistą, jei turite klausimų ar abejonių dėl jūsų įmonės dienpinigių politikos.