Pridėtinės vertės mokestis (PVM)
Pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra vartojimo mokestis, mokamas už produktą, kai pridedama vertė kiekviename tiekimo grandinės etape nuo gamybos iki pardavimo vietos. PVM, kurį moka vartotojas, yra nuo produkto kainos, atėmus bet kokias gaminyje naudojamų medžiagų, kurios jau buvo apmokestintos, išlaidas.
1:22Pridėtinė vertė
Daugiau nei 160 šalių visame pasaulyje taiko pridėtinės vertės apmokestinimą, ir jis dažniausiai aptinkamas Europos Sąjungoje. Tačiau tai nėra be ginčų. Advokatai sako, kad tai padidina vyriausybės pajamas nebaudžiant už sėkmę ar turtą, kaip tai daro pajamų mokesčiai, ir ji yra paprastesnė ir labiau standartizuota nei tradicinis pardavimo mokestis, turinti mažiau atitikties problemų. Kritikai teigia, kad PVM iš esmės yra regresinis mokestis, kuris padidina ekonominę naštą mažesnes pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams, be to, sukuria biurokratinę naštą įmonėms.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pridėtinės vertės mokestis arba PVM pridedamas prie produkto kiekviename tiekimo grandinės taške, kur pridedama vertė.
- PVM šalininkai tvirtina, kad jie gauna vyriausybės pajamas nebaudžiant už sėkmę ar turtą, o kritikai teigia, kad PVM sukuria didesnį ekonominį krūvį mažesnes pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams ir biurokratinę naštą įmonėms.
- Nors daugelyje pramoninių šalių yra pridėtinės vertės apmokestinimas, JAV nėra viena iš jų.
Pridėtinės vertės apmokestinimas grindžiamas mokesčių mokėtojų vartojimu, o ne jų pajamomis. Priešingai nei progresinis pajamų mokestis, kuris apmokestina didesnius mokesčius aukštesnio lygio pajamas gaunantiems asmenims, PVM vienodai taikomas kiekvienam pirkiniui.
Kaip veikia PVM
PVM yra renkamas nuo bendros maržos kiekviename prekės gamybos, paskirstymo ir pardavimo proceso etape. Mokestis yra įvertinamas ir renkamas kiekviename etape, priešingai nei pardavimo mokestis, kurį vartotojas apskaičiuoja ir moka tik pačioje tiekimo grandinės pabaigoje.
Tarkime, kad „Dulce“ yra brangūs saldainiai, gaminami ir parduodami Alexijos šalyje. „Alexia“ turi 10% pridėtinės vertės mokestį.
- „Dulce“ gamintojas perka žaliavas už 2, 00 USD, pridėdamas 0, 20 USD PVM - mokėtiną Aleksijos vyriausybei - už bendrą 2, 20 USD kainą.
- Tada gamintojas parduoda „Dulce“ mažmenininkui už 5, 00 USD ir 50 centų PVM iš viso 5, 50 USD. Tačiau gamintojas „Alexia“ atiduoda tik 30 centų, tai yra visas PVM šiuo metu atėmus išankstinį PVM, kurį nustatė žaliavų tiekėjas. Atminkite, kad 30 centų taip pat prilygsta 10% gamintojo 3, 00 USD bendrosios maržos.
- Galiausiai mažmenininkas parduoda „Dulce“ vartotojams už 10 USD ir 1 USD PVM už bendrą 11 USD. Mažmenininkas „Alexia“ sumoka 50 centų, tai yra visas PVM tarifas (1 USD) atėmus ankstesnį 50 centų gamintojo sumokėtą PVM. 50 centų taip pat sudaro 10% mažmenininko bendros „Dulce“ maržos.
PVM tarptautinis įrašas
Didžioji dauguma pramoninių šalių, kurios sudaro Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizaciją (EBPO), turi PVM sistemą. JAV tebėra vienintelė pastebima išimtis.
Dauguma pramoninių šalių, turinčių PVM, savo sistemas priėmė devintajame dešimtmetyje. Rezultatai buvo įvairūs, tačiau PVM šalyse nėra tendencijos, kad mažas biudžeto deficitas ar maža valstybės skola. Remiantis vienu Tarptautinio valiutos fondo tyrimu, bet kuri valstybė, pereinanti prie PVM, iš pradžių jaučia neigiamą sumažėjusių mokesčių pajamų poveikį, nepaisant didesnio pajamų potencialo.
Kai kuriose pasaulio vietose, kur jis buvo įvestas, PVM pelnė neigiamą konotaciją, netgi politiškai pakenkdamas jo šalininkams. Pavyzdžiui, Filipinuose senatorius Rafaelis Recto, vyriausiasis PVM šalininkas 1990 m., Rinkėjų balsavo iš pareigų, rinkdamasis perrinkimą. Tačiau po jo įgyvendinimo gyventojai galų gale priėmė mokestį. Galiausiai „Recto“ rado kelią atgal į Senatą, kur tapo išplėstinio PVM šalininku.
Atitinkamai 2009 m. Ir 2010 m. Prancūzija ir Vokietija garsiai sumažino savo PVM tarifus - Prancūzija beveik 75 proc. Sumažino nuo 19, 6 proc. Iki 5, 5 proc.
Pramonės šalys, kurios priėmė PVM sistemą, turėjo nevienodus rezultatus. Viename tyrime pažymėta, kad bet kuri šalis, kuri keičiasi, jaučia pradinį neigiamą sumažintų mokesčių pajamų poveikį.
PVM ir pardavimo mokestis
PVM ir pardavimo mokesčiai gali padidinti tokią pačią sumą; skirtumas slypi tame, kur ir kada kas sumoka pinigus. Čia yra pavyzdys, kuriame dar kartą prisiimamas 10% PVM:
- Ūkininkas kviečius kepėjui parduoda už 30 centų. Kepėjas moka 33 centus; papildomi 3 centai sudaro PVM, kurį ūkininkas siunčia vyriausybei.
- Kepėjas duonai gaminti naudoja kviečius ir parduoda kepalą vietiniame prekybos centre už 70 centų. Prekybos centras moka 77 centus, įskaitant 7 centų PVM. Kepėjas vyriausybei siunčia 4 centus; kitus 3 centus sumokėjo ūkininkas.
- Galiausiai prekybos centras klientui parduoda duonos kepalą už 1 USD. Iš kliento sumokėtų 1, 10 USD arba bazinės kainos pridėjus PVM prekybos centras vyriausybei siunčia 3 centus.
Kaip ir tradicinio 10% pardavimo mokesčio atveju, vyriausybė gauna 10 centų už 1 USD pardavimo mokestį. PVM skiriasi tuo, kad jis mokamas skirtingose tiekimo grandinės vietose; ūkininkas moka 3 centus, kepėjas - 4 centus ir prekybos centre - 3 centus.
Tačiau PVM suteikia pranašumų prieš nacionalinį pardavimo mokestį. Tai daug lengviau sekti. Tikslus kiekviename gamybos etape imamas mokestis yra žinomas; su pardavimo mokesčiu visa suma yra atiduodama po pardavimo, todėl sunku jį paskirstyti konkretiems gamybos etapams. Be to, kadangi PVM apmokestina tik kiekvieną pridėtinę vertę, o ne patį produkto pardavimą, užtikrinama, kad tas pats produktas nėra apmokestinamas dvigubai.
Ypatingos aplinkybės
JAV kilo daug diskusijų dėl dabartinės pajamų mokesčio sistemos pakeitimo federaliniu PVM. Advokatai tvirtina, kad tai padidintų valstybės pajamas, padėtų finansuoti būtiniausias socialines paslaugas ir sumažintų federalinį deficitą. Visai neseniai PVM rekomendavo demokratų kandidatas į prezidentus Andrew Yang.
1992 m. Kongreso biudžeto tarnyba atliko ekonominį PVM taikymo tyrimą. Tuo metu CBO padarė išvadą, kad PVM pridėtų tik 150 milijardų USD metinių pajamų, arba mažiau nei 3% nacionalinės produkcijos. Jei pritaikysite 150 milijardų dolerių pagal dabartinius dolerius, išeis šiek tiek mažiau nei 250 milijardų dolerių; 3% 2016 m. Bendrojo vidaus produkto (BVP) sudaro šiek tiek daugiau nei 557 milijardus JAV dolerių. Remiantis šiais suderinimais galima apskaičiuoti, kad PVM vyriausybės pajamos gali padidinti nuo 250 iki 500 milijardų JAV dolerių.
Žinoma, šie skaičiai neatspindi visų išorinių PVM sistemos padarinių. PVM pakeistų gamybos struktūrą JAV; ne visos firmos vienodai galės absorbuoti sąnaudų padidėjimą. Nežinoma, ar papildomos pajamos būtų naudojamos kaip pasiteisinimas pasiskolinti daugiau pinigų - istoriškai įrodyta, kad taip yra Europoje - ar sumažinti mokesčius kitose srityse (galimai padaryti PVM biudžetą neutralų).
Bakerio institutas kartu su „Ernst & Young“ atliko makroekonominę 2010 m. PVM analizę. Trys pagrindinės išvados buvo tokios: PVM per 10 metų sumažins mažmeninės prekybos išlaidas 2, 5 trln. USD, ekonomika gali prarasti iki 850 000 darbo vietų. vien pirmaisiais metais, o PVM turėtų „reikšmingą perskirstymo poveikį“, kuris padarytų žalą dabartiniams darbuotojams.
Po trejų metų 2013 m. „Brookings Institution“ ataskaitoje Williamas Gale'as ir Benjaminas Harrisas pasiūlė PVM, kad padėtų išspręsti šalies fiskalines problemas, kylančias iš didžiosios recesijos. Jie apskaičiavo, kad 5% PVM per 10 metų galėtų sumažinti deficitą 1, 6 trilijono USD ir padidinti pajamas neiškraipydamas santaupų ir investicijų pasirinkimo.
Pridėtinės vertės mokesčio privalumai ir trūkumai
Be fiskalinių argumentų, PVM šalininkai JAV siūlo, kad dabartinės pajamų mokesčio sistemos pakeitimas federaliniu PVM duotų ir kitą teigiamą poveikį.
Argumentai už
Pakeitę PVM kitais mokesčiais, panaikinsite mokesčių spragas.
Suteikia stipresnę paskatą uždirbti daugiau pinigų nei progresinis pajamų mokestis.
Minusai
Sukuriamos didesnės išlaidos įmonėms.
Skatina mokesčių vengimą.
Prieštarauja valstybės ir vietos valdžios galimybėms nustatyti savo pardavimo mokesčio dydžius.
Dėl perkeltų išlaidų padidėja kainos - tai yra ypatinga našta mažas pajamas gaunantiems vartotojams.
Pro: Mokesčių spragų uždarymas
Ne tik tai, kad PVM labai supaprastintų sudėtingą federalinį mokesčių kodeksą ir padidintų Vidaus pajamų tarnybos (IRS) efektyvumą, teigia šalininkai, bet dar svarbiau būtų tai, kad išvengti mokesčių nemokėjimo būtų daug sunkiau. PVM surinktų pajamas už visas Amerikoje parduodamas prekes, įskaitant pirkimus internetu. Nepaisant pastangų panaikinti mokesčių spragas, leidžiančias interneto įmonėms vengti mokesčių rinkimo iš klientų tose valstijose, kuriose jos nevykdo verslo, bet nesumokėti mokesčiai už internetinį pardavimą kainuoja milijardus galimų pajamų, kurios galėtų finansuoti mokyklas, teisėsaugą ir kitas. paslaugos.
„Pro“: stipresnis paskatinimas uždirbti
Jei PVM panaikina Amerikos pajamų mokestį, jis panaikina tokį progresyvų mokesčių režimą nebijantį skundą dėl sėkmės: piliečiai turi išlaikyti daugiau uždirbtų pinigų, o pirkdami prekes jie turi įtakos tik mokesčiams. Šis pokytis ne tik suteikia stipresnę paskatą uždirbti, bet ir skatina taupyti bei atbaido nuo nereikalingų išlaidų (teoriškai).
Con: Didesnės išlaidos verslui
Tačiau oponentai atkreipia dėmesį į daugelį galimų PVM trūkumų, įskaitant padidėjusias verslo savininkų išlaidas visoje gamybos grandinėje. Kadangi PVM apskaičiuojamas kiekviename pardavimo proceso etape, vien buhalterija įmonei užkrauna didesnę naštą, o tada papildomos išlaidos perduodamos vartotojui. Jis tampa sudėtingesnis, kai sandoriai yra ne tik vietiniai, bet ir tarptautiniai. Skirtingos šalys gali skirtingai aiškinti, kaip apskaičiuojamas mokestis. Tai ne tik prideda dar vieną biurokratijos sluoksnį, bet ir gali sukelti nereikalingą operacijų vėlavimą.
Con: mokesčių vengimo skatinimas
Be to, nors PVM sistemą prižiūrėti gali būti paprasčiau, ją įdiegti yra brangiau. Mokesčių vengimas vis tiek gali tęstis, netgi būti plačiai paplitęs, jei plačioji visuomenė tam nesuteikia visiškos paramos. Visų pirma smulkesnės įmonės gali išvengti PVM mokėjimo paprašydamos savo klientų, jei reikia kvitų, pridurdamos, kad perkamo produkto ar paslaugos kaina yra mažesnė, jei neišduodamas oficialus kvitas.
Con: Konfliktai su valstybės ir vietos valdžia
JAV federalinis PVM taip pat gali sukelti konfliktus su visos šalies valstijomis ir vietos valdžios institucijomis, kurios šiuo metu nustato skirtingus pardavimo mokesčius.
Con: Aukštesnės kainos - ypač mažas pajamas gaunantiems vartotojams
Kritikai taip pat pažymi, kad vartotojai paprastai moka didesnes kainas su PVM. Nors PVM teoriškai paskirsto pridėtinės vertės prekės mokesčių naštą, kai ji pereina per tiekimo grandinę, nuo žaliavų iki galutinio produkto, praktiškai padidėjusios išlaidos paprastai perduodamos vartotojui.
Nepaisant to, pasiturintiems vartotojams galiausiai būtų naudinga, jei PVM pakeistų pajamų mokestį: Kaip ir kiti fiksuoti mokesčiai, PVM poveikį turtingieji jaučia mažiau, o didesnę žalą patiria vargšai, kurie išleidžia didesnę procentą savo pajamų -mokėti už būtiniausius namus. Trumpai tariant, mažesnes pajamas gaunantys asmenys daug didesnę savo pajamų dalį mokėtų mokesčiais, naudodami PVM sistemą, kritikai, įskaitant Mokesčių politikos centrą, apmokestina. Tam tikru mastu tai būtų galima sušvelninti, jei vyriausybė iš PVM neįtrauktų tam tikrų būtinų namų apyvokos prekių ar maisto produktų arba suteiktų nuolaidų ar kreditų mažas pajamas gaunantiems piliečiams, kad kompensuotų mokesčio poveikį. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Kokie yra pridėtinės vertės mokesčio pavyzdžiai?“)
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.