Kas yra švietimo taupymo obligacijų programa?

Švietimo taupymo obligacijų programa leidžia kvalifikuotiems mokesčių mokėtojams iš savo metinių bendrųjų pajamų atleisti visas ar dalį palūkanų, gautų išperkant tinkamas taupymo obligacijas. Norint dalyvauti šioje programoje, taupymo lakštais turi būti EE arba I serijos obligacijos, išleistos po 1989 m.. Obligacijos tampa neapmokestinamos, kai savininkas naudoja pagrindinę sumą ir palūkanas, kad sumokėtų už aukštąjį mokslą kvalifikuotose įstaigose už save, sutuoktinį ar išlaikytinį. .

Kad galėtumėte naudotis programa, galioja šios taisyklės:

1. Obligacijos savininkas, įsigydamas obligaciją, turi būti 24 metų amžiaus. Jei vienas iš tėvų perka obligacijas už savo vaiką ir nurodo jį jaunesniam nei 24 metų vaikui, obligacija netenka galios.

2. Išperkant taupymo lakštus, visos lėšos turi būti panaudotos savininko, jo sutuoktinio ar išlaikytinio aukštojo mokslo įmokoms padengti. Vidaus pajamų tarnyba arba IRS pripažįsta tik mokėjimus, sumokėtus kvalifikuotoms įstaigoms, kuriose JAV švietimo departamentas yra įsteigęs pagalbos studentams programas. Lėšos gali būti panaudotos tik mokslui, įskaitant laboratorijų ir kursų mokesčius bei reikalingus laipsnius. Į netinkamas išlaidas įeina kambarys ir lenta, knygos, sportas ir poilsis.

3. Lėšos iš išpirktų obligacijų taip pat gali būti naudojamos neapmokestinant įmokų į „Coverdell Education“ taupomąją sąskaitą.

4. Reikalavimus atitinkančios švietimo išlaidos turi būti patirtos tais pačiais mokestiniais metais, kaip obligacijos išpirkimas.

5. Visos neapmokestinamos švietimo išmokos, švietimo pagalba ar neapmokestinamos stipendijos turi būti atimamos iš tinkamų finansuoti išlaidų.

6. Jei visos pajamos iš obligacijų yra mažesnės už reikalavimus atitinkančių išlaidų sumą, visos už obligacijas sukauptos palūkanos lieka neapmokestinamos. Tačiau jei pajamos iš obligacijų viršija tinkamų išlaidų sumą, neapmokestinamų palūkanų suma sumažinama proporcingai.

7. Palūkanų, kurie gali būti neapmokestinami, suma yra pagrįsta savininko pakeistomis pakoreguotomis bendromis pajamomis arba MAGI. Jei savininko MAGI pasieks tam tikrą ribą, jam gali būti netinkama švietimo santaupų programa. 2013 m. Bendriems mokesčių mokėtojams ši riba buvo nuo 109 250 iki 139 250 USD. Pavienių dokumentų pateikėjams MAGI turi būti nuo 72 850 iki 87 850 USD, kad jie vis tiek galėtų naudotis mokesčių lengvatomis per programą. Susituokę savininkai, norėdami gauti atleidimą nuo mokesčių, privalo pateikti bendrus mokesčius.

8. Apie visus mokėjimus, gautus gavus obligacijų pajamas, reikia pranešti IRS. Tai apima visus kvitus, sąskaitas ar mokėjimo įrodymus. Taip pat būtina saugoti išsamų, detalų visų išpirktų obligacijų įrašą. IRS sukūrė specialias formas, kurios turi būti užpildytos, kai reikalaujama savininko mokesčių už švietimo taupymo obligacijas programą.