401 (k) Smulkaus verslo savininko planai

401 (k) planas tapo labai populiarus tarp smulkaus verslo savininkų dėl 2001 m. Ekonomikos augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo įstatymo (EGTRRA) padarytų pakeitimų. Dėl šių pakeitimų 401 (k) planas, palyginti su dauguma kitų išėjimo į pensiją planų, tapo naudingesnis ir lankstesnis smulkaus verslo savininkui. Šio straipsnio tikslais mes šį specialųjį 401 (k) planą vadinsime „smulkaus verslo savininku 401 (k)“ arba SBO 401 (k).

SBO 401 (k) planas yra skirtas įmonėms, kurių vieninteliai reikalavimus atitinkantys plano dalyviai yra jo savininkai.

A 401 (k) bet kokiu kitu vardu

SBO 401 (k) suteiktas pavadinimas įvairiose finansų įstaigose skiriasi. Nepriklausomas 401 (k) yra vienas iš bendriausių. Kiti pavyzdžiai:

• Asmuo (k)
• Solo 401 (k)
• „Uni-K“ planas
• Vieno dalyvio K
• Savarankiškai dirbantis asmuo 401 (k)

Jei nesate tikri, kurį vardą naudoja jūsų finansinių paslaugų teikėjas, paklauskite apie „401 (k) planą smulkaus verslo savininkui“. IRS pateikia šį patogų pagrindą tokiems planams.

Ar jūsų verslas yra tinkamas?

Įprasta klaidinga nuomonė apie SBO 401 (k) yra ta, kad ją gali priimti tik individualūs savininkai. Iš tikrųjų SBO 401 (k) planą gali priimti bet kuris smulkusis verslas, įskaitant korporacijas, ribotos atsakomybės bendroves (LLC) ir bendrijas. Vienintelis apribojimas yra tas, kad tinkami plano dalyviai yra verslo savininkai arba jų sutuoktiniai, kurie taip pat dirba versle.

Asmenys, dirbantys vienoje įmonėje (kurioje jie neturi nuosavybės) ir dalyvaujantys jos 401 straipsnio k punkte, taip pat gali įsteigti SBO 401 (k) mažam verslui, kuriam jie vadovauja, finansuodami jį iš tos įmonės uždarbio. Tačiau jų abiejų planų suminės algos ir atidėjimo įmokos kartu negali viršyti IRS nustatytos maksimalios metinės įmokos (žr. Toliau). Be to, jei jų pačių įmonė veikia kaip korporacija, įmokos į planą gali būti grindžiamos tik W-2 darbo užmokesčiu, kurį jie gauna iš jos.

Paprastesni dokumentacijos reikalavimai

Mažų įmonių savininkams, tenkinantiems tam tikrus reikalavimus, dauguma finansų įstaigų, siūlančių pensijų planų produktus, yra sukūrusios sutrumpintą įprasto 401 (k) plano versijas, skirtas naudoti savininkams, norintiems priimti SBO 401 (k). Rezultatas - mažiau sudėtinga dokumentacija, naudojama planui sudaryti. Pvz., Įprasto 401 (k) plano 20 puslapių dokumentas gali būti sumažintas iki trijų puslapių SBO 401 (k) dokumento. Įsitikinkite, kad gavote reikiamus dokumentus iš savo finansinių paslaugų teikėjo.

Pasirinkite tinkamumo reikalavimus

SBO 401 (k) planą gali priimti tik tos įmonės, kuriose vieninteliai darbuotojai, turintys teisę dalyvauti plane, yra verslo savininkai. Tinkamumo tikslais jūsų sutuoktinis laikomas jūsų verslo savininku, taigi, jei jūsų sutuoktinis dirba jūsų versle, jūs vis dar turite teisę priimti SBO 401 (k).

Jei jūsų versle yra darbuotojų, neturinčių savininkų, kurie gali dalyvauti plane, jūsų verslas gali nepriimti SBO 401 (k) plano. Todėl, jei turite darbuotojų, neturinčių savininkų, jie neturi atitikti tinkamumo reikalavimų, kuriuos pasirinkote planui, ir jie turi atitikti šiuos apribojimus.

Amžius

Galite neįtraukti darbuotojų, jaunesnių nei 21 metų.

Nerezidentai užsieniečiai

Galite neįtraukti užsieniečių, nerezidentų, kurie negauna pajamų iš JAV, ir (arba) tų, kurie gauna išmokas pagal kolektyvines sutartis.

Tarnavimo metai

• 401 k) Darbuotojų pasirenkamojo atidėjimo įmokos: Jūs galite reikalauti, kad darbuotojas atliktų vienerių metų tarnybą, prieš tapdamas tinkamas mokėti pasirenkamąsias įmokas.
• Dėl pelno dalijimosi įmokų: galite reikalauti, kad darbuotojas dirbtų iki dvejų metų, kad galėtumėte gauti įmokas už pelno paskirstymą. Tačiau daugumoje SBO 401 (k) planų šis reikalavimas bus apribotas iki vienerių metų.
• Plano tikslais: Laikoma, kad darbuotojas atliko vienerius tarnybos metus, jei per metus dirba mažiausiai 1000 valandų. Nors paprastai galite nuspręsti reikalauti mažiau nei 1000 valandų pagal įprastą kvalifikuotą planą, daugumoje SBO 401 (k) planų yra griežtai užkoduota 1000 valandų riba.

Klaidingi reikalavimai

Jei nustatysite neteisingus tinkamumo reikalavimus, galite būti pašalintas iš plano arba savininkai, neturintys savininko teisių, gali dalyvauti plane. Pavyzdžiui, jei jūs nuspręstumėte reikalauti 21 metų amžiaus, net jei jums tik 20 metų, jūs pašalintumėte save nuo dalyvavimo plane.

Arba pasakykite, kad kaip reikalavimą dalyvauti plane pasirenkate nulinius tarnybos metus, tačiau turite penkis sezoninius darbuotojus, kurie kiekvienais metais dirba mažiau nei 1000 valandų ir yra vyresni nei 21 metų. Šie darbuotojai galėtų dalyvauti plane, nes jie atitinka amžiaus ir tarnybos reikalavimus. Todėl jų tinkamumas atimtų jūsų verslą iš netinkamo priimti SBO 401 (k) planą. Vietoj to, jūs galite priimti įprastą 401 (k) planą.

Kai kuriems SBO 401 (k) produktams iš esmės reikia papildomų išimčių. Prieš nuspręsdami sudaryti SBO 401 (k) planą, būtinai pasitarkite su savo finansinių paslaugų teikėju dėl jo nuostatų.

SBO 401 (k) Plano komponentai

SBO 401 (k) plane yra du komponentai: pasirenkamųjų darbuotojų atidėjimai darbuotojams ir pelno dalijimosi įmokos.

• Pasirenkamieji įmokos: Jūs galite pareikalauti, kad darbuotojas atliktų vienerių metų tarnybą, prieš pradėdamas mokėti įmokas pasirenkamojo atidėjimo metu. Galite sumokėti iki 100% jūsų atlyginimo / pajamų atlyginimą, bet ne daugiau kaip už metinę ribą, kuri 2019 m. Yra 19 000 USD arba 26 000 USD 50 metų ar vyresniam 2019 m. (Abu skaičiai yra 500 USD didesni nei 2018 m.) ).
• Pelno paskirstymo įmokos: galite reikalauti, kad darbuotojas ištarnautų iki dvejų metų, kad galėtumėte gauti įmokas už pelną. Tačiau daugumoje SBO 401 (k) planų šis reikalavimas ribojamas iki vienerių metų. Verslas gali sumokėti iki 25% jūsų kompensacijos (20%, jei tai yra individualus savininkas ar C sąrašo mokesčių mokėtojas), bet ne daugiau kaip 56 000 USD 2019 m. (Iki 55 000 USD 2018 m.).
• Įmokų ribos: 2019 m. Bendros algos atidėjimo ir pelno dalijimosi įmokos neturi viršyti 56 000 USD (2018 m. - nuo 55 000 USD). Tačiau jei sulauksite 50 metų iki metų pabaigos, 2019 m. Galite sumokėti papildomus 6000 USD už įmokų kaupimąsi (tokia pati suma buvo leista ir 2018 m.).

SBO įnašai prieš kitus planus

Palyginti su kitais populiariais išėjimo į pensiją planais, SBO 401 (k) plane numatytos aukštos įmokų ribos (kaip aprašyta aukščiau), o tai yra pagrindinis komponentas, pritraukiantis mažų įmonių savininkus. Be to, kituose išėjimo į pensiją planuose įmokos gali būti apribotos tik darbdavio įmokomis arba, kai leidžiama atidėti atlyginimą, riba yra mažesnė už SBO 401 (k) plano ribą.

Toliau pateikiama populiarių darbdavių planų, kuriuos naudoja mažos įmonės, palyginimas.

Pavaizduokime pavyzdį. Tarkime, kad Jill, vienintelio savininko, jaunesnio nei 50 metų, grynasis pelnas siekia 70 000 USD. Jill nori patvirtinti savo verslo išėjimo į pensiją planą, o ji norėtų priimti planą, kuris leistų nustatyti aukščiausią įmokų limitą. Toliau pateiktoje lentelėje nurodomas apytikslis maksimalus „Jill“, kuris galėtų prisidėti prie kiekvieno 2018 m. Plano (atkreipkite dėmesį, kad 2019 m. Įmokų ribos yra didesnės).

Skaičiavimas

Kaip minėta anksčiau, jūs galite mokėti darbuotojams pasirenkamąjį atidėjimą iki 100% jūsų kompensacijos, bet ne daugiau kaip pasirenkamojo atidėjimo riba metams (18 500 USD 2018 m.). Pelno pasidalijimo įnašai yra ne didesni kaip 25% jūsų kompensacijos (arba 20% jūsų modifikuoto grynojo pelno, jei jūsų verslas yra individuali įmonė arba bendrija). Bendras SBO 401 (k) įnašas yra pasirinktinis atidėjimas darbuotojui ir pridedamas iki 56 000 USD 2019 m. Įmokos už pelną.

Jei jūsų verslas yra korporacija, pelno paskirstymo įmoka yra pagrįsta jūsų gaunamu W-2 darbo užmokesčiu. Pavyzdžiui, jei jūs gaunate 70 000 USD W-2 atlyginimą, jūsų įplaukas dalijantis pelnas gali būti iki 17 500 USD (70 000 USD x 25%). Pridėjus 18 500 USD (nuo 2018 m.) Jūsų atlyginimo atidėjimo įmoką, tai būtų 36 000 USD.

Jei jūsų verslas yra individualios įmonės (pvz., Jill verslas) arba partnerystė, tada skaičiavimai šiek tiek įtraukiami. Tokiu atveju jūsų dalijamasis pelnas priklauso nuo jūsų modifikuoto grynojo pelno ir yra ne didesnis kaip 20%. Pavyzdžiui, aukščiau pateiktame pavyzdyje su Jill jos grynasis pelnas buvo 70 000 USD. Atlikusi reikiamus pakeitimus, Jill nustatė, kad jos modifikuotas grynasis pelnas buvo 65 045, 65 USD. Taigi maksimali darbdavio įmoka būtų 13 010, 93 USD (65 045, 65 USD x 20%). Didžiausia Jill įmoka yra 31 510, 93 USD, tai yra tiek jos maksimalus 18 500 USD atlyginimo atidėjimo įnašas, tiek 13 010, 93 USD didžiausio įnašo už pelną paskirstymas. IRS pateikia laipsnišką modifikuoto grynojo pelno nustatymo formulę IRS leidinyje 560.

Kiti „SBO 401 (k)“ pranašumai

Su SBO 401 (k) yra keletas kitų privalumų.

Paskolos

Kaip ir kitų kvalifikuotų planų atveju, jūs galite pasiskolinti iš SBO 401 (k) iki 50% savo plano likučio arba 50 000 USD, atsižvelgiant į tai, kuris iš jų yra mažesnis. Patikrinkite plano dokumentą ir sužinokite, ar taikomi kiti apribojimai.

5500 nereikia pildyti

Kadangi planas apima tik verslo savininką, gali būti, kad neprivalote pateikti „5500“ serijos deklaracijos, nebent jūsų likutis viršija 250 000 USD.

Jokių diskriminacijos testų

Paprastai 401 (k) planams reikia atlikti tam tikrus nediskriminacinius testus. Šie testai užtikrina, kad verslo savininkai ir geriau apmokami darbuotojai negauna nepaprastai didelės įmokos, palyginti su mažiau apmokamais darbuotojais. Šie testai gali būti labai sudėtingi ir gali reikalauti patyrusio plano administratoriaus paslaugų, o tai gali būti brangu. Kadangi SBO 401 (k) planas apima tik verslo savininką, nėra nė vieno, su kuriuo galėtumėte diskriminuoti, todėl šie testai nėra būtini.

Įmokų išskaičiavimas

Panašiai kaip ir kiti darbdavio planai, SBO 401 (k) leidžia atskaityti plano įnašus iki 25% reikalavimus atitinkančios kompensacijos. Plano tikslais kompensacija neviršija 280 000 USD 2019 m. (Iki 275 000 USD 2018 m.). Pajamos, viršijančios šią sumą, į planą neįtraukiamos.

Kai SBO 401 (k) netinka

SBO netinka šiomis aplinkybėmis:

• Jūs turite darbuotojų, kurie nėra verslo savininkai ir kurie gali dalyvauti plane.
• Jūsų kompensacija yra pakankama, kad galėtumėte sumokėti 56 000 USD ribą kaip pelno dalijimosi įmokas.
• Jūsų verslas yra įtrauktas ir jūs uždirbate pakankamą W-2 atlyginimą, kad galėtumėte maksimaliai sumokėti 56 000 USD.

„SBO 401 (k)“ pranašumas yra tai, kad galima maksimaliai prisidėti. Kadangi 2019 m. Dolerio riba yra 56 000 USD, priimti SBO 401 (k) nebūtina, jei iš savo verslo gaunate W-2 atlyginimą, kuris leistų pasiekti maksimalią 56 000 USD įmoką grynais pelno dalijimosi įnašais. Žinoma, jei esate bent 50 metų, pasirinkę SBO 401 (k), jūs galėtumėte papildomai sumokėti 6000 USD.

Galutinis terminas sukurti SBO 401 (k)

SBO 401 (k) planas turi būti parengtas iki paskutinės mokestinių metų dienos jūsų verslui. Jei savo verslą vykdote kalendoriniais metais, galutinis terminas bus gruodžio 31 d. Tačiau jei jūsų verslas yra įtrauktas, galbūt norėsite sudaryti planą anksčiau, kad galėtumėte atlikti įmokas nuo darbo užmokesčio, nes jos turi būti pagrįstos esamomis ar būsimas darbo užmokestis, o ne darbo užmokestis, mokamas prieš nustatant planą.

Tačiau gruodžio 31 d. Terminas gali keistis anksčiau. Šeimos santaupų įstatymas - HR 6757, kuris leistų darbdaviams patvirtinti individualų 401 (k) planą iki verslo mokesčio pateikimo dienos, rūmus priėmė 2018 m. Rugsėjo mėn. Ir laukia Senato balsavimo.

Įmokų mokėjimo terminai

Pelno padalijimo įmokos turi būti sumokėtos iki mokesčių deklaravimo dienos, įskaitant pratęsimą. Įmokos, susijusios su darbo užmokesčio atidėjimu, turi būti pervestos iki mėnesio, einančio po mėnesio, kuriam taikomas atidėjimas, septintos darbo dienos, jei jūsų verslas yra įregistruotas.

Pavyzdžiui, sumos, atidėtos nuo jūsų atlyginimo rugsėjo mėn., Turi būti pervestos į jūsų 401 (k) sąskaitą iki spalio septintos darbo dienos. Kadangi darbo užmokesčio atidėjimo įmokos negali būti pagrįstos kompensacija, uždirbta prieš atliekant rinkimus, turite pareikšti savo rinkimus prieš pirmąjį mokėjimo periodą, nuo kurio norite pradėti mokėti įmokas nuo atlyginimo.

Neinkorporuotoms įmonėms pasirinktiniai atidėjimo įnašai gali būti pervesti iki mokesčių deklaravimo dienos, įskaitant pratęsimus. Tačiau jūsų atlyginimo atidėjimas, įskaitant sumą, kurią planuojate atidėti, turi būti įvykdyti iki paskutinės mokestinių metų dienos.

Kitos aplinkybės

Jei turite daugiau nei vieną verslą, turite pasitarti su mokesčių specialistu, kad nustatytumėte, ar turite teisę pasirinkti SBO 401 (k). Nuosavybės teisė į kitą verslą, apimantį kitus nei verslo savininkas darbuotojus, gali tapti netinkama tokio tipo planui.