Atskaitingos nelaimės: nuostoliai ir vagystės

Praktiškai visi patyrė nuostolių dėl tam tikrų avarijų sutrikimų, kuriuos gali atlyginti nelaimingų atsitikimų draudimas, arba dėl tiesioginių vagysčių. Tornadai, žemės drebėjimai, gaisrai, uraganai ir kitos stichinės nelaimės kiekvienais metais mokesčių mokėtojams ir draudimo bendrovėms kainuoja milijardus dolerių nuostolių. Vagystės, ypač automobilių vagystės ir asmens gyvenamosios vietos vagystės, yra atskiroje kategorijoje, mokesčių mokėtojams ir draudėjams kainuojančios milijardus dolerių per metus. Šiame straipsnyje bus apibūdinta, kokios rūšies avarijos ir vagystės yra atskaitytinos, kas gali atskaityti nuostolius ir kada nuostoliai gali būti atskaityti. (Norėdami sužinoti daugiau apie tai, skaitykite skyrelyje „ Ar jums reikia nelaimingų atsitikimų draudimo?“ )

Netikėtų įvykių testas

Kad būtų galima atskaityti mokesčius, nuostoliai turi atitikti staigaus įvykio bandymo kriterijus, pagal kuriuos reikalaujama:

• Nuostolis turi įvykti dėl staigaus ir nenuspėjamo ar neįprasto įvykio.
• Įvykis turi būti toks, kad įvyktų vienu atveju, pavyzdžiui, autoavarija, ir jis negalėjo įvykti per ilgą laiką.
• Turi būti atsitiktinumo elementas arba tam tikra natūrali jėga.

Pagal šį apibrėžimą nuostoliai dėl šių įvykių gali būti išskaičiuojami:

• Stichinės nelaimės, tokios kaip žemės drebėjimai, uraganai, taifūnai, tornadai, potvyniai, gaisrai ir lavinos. (Norėdami sužinoti daugiau apie pasirengimą stichinėms nelaimėms, skaitykite aštuonias finansines apsaugos priemones, jei įvyksta nelaimė. )
• Nuostoliai dėl civilių neramumų, pavyzdžiui, riaušės

Tačiau yra keletas nuostolių rūšių, kurių negalima atskaityti:

• Tie, kurie atsiranda dėl ilgalaikių procesų, tokių kaip erozija, sausra, medienos irimas ar termito pažeidimai.
• Bet kokie nuostoliai, atsirandantys dėl to, ką Vidaus pajamų agentūra (IRS) laiko „numatomu“ įvykiu.
• Nuostoliai, atsirandantys dėl neigiamo visuomenės požiūrio.

Čia yra nuostolių, kurių negalima atskaityti, pavyzdys: Pora turi namą, pastatytą ant uolos, kartu su likusia kaimynystės dalimi, su vaizdu į miestą. Deja, dėl erozijos keli namai, esantys greta jų nuosavybės, griūva ir nukrinta virš uolos. Tačiau jų turtas liko nepažeistas, o miesto statybų valdininkai leidžia jiems toliau ten gyventi.

Bandydami parduoti savo namą po trejų metų, jie sužino, kad jų namo vertė sumažėjo 150 000 USD dėl pirkėjų dvejonių, kylančių dėl neigiamos visuomenės nuomonės apie turtą dėl katastrofos. Jie yra priversti parduoti savo namą už 175 000 USD mažiau, nei jie sumokėjo už jį. Nei šie nuostoliai, nei nuostoliai, kuriuos patyrė namų savininkai, kurių namai sugriuvo, nėra atimami.

Kas gali atskaityti nuostolį - ir kada?

Tik prarasto turto savininkas gali tam tikrais atvejais atskaityti nuostolius tais metais, kuriais nuostoliai buvo patirti. Vagystės nuostoliai yra išskaičiuojami tais metais, kai savininkas sužino, kad turtas pavogtas. Jei nuomojatės turtą, kuris yra pamestas ar sunaikintas dėl staigių ir nenumatytų įvykių, kurie gali būti išskaičiuojami, tuomet galėsite atskaityti mokėjimus, kuriuos sumokėjote nuomotojui, kuris padengia nuostolius.

Kita vertus, jei mokesčių mokėtojas tikisi, kad vėlesniais metais bus visiškai kompensuota už nuostolius, nuostoliai (arba bent jau nuostolių suma, už kurią mokesčių mokėtojas pagrįstai tikisi atlyginimo) per metus neturėtų būti išskaičiuojami. nuostoliai patiriami. Jei kompensacija niekada neišmokama, nuostolius vis tiek reikia pareikalauti tais metais, kuriais jie buvo patirti, pateikus pakeistą tų metų deklaraciją. Pvz., Jei mokesčių mokėtojo namas buvo sunaikintas 2010 m. Gaisro metu, o mokesčių mokėtojas tikisi gauti draudimo įplaukų 2011 m., Tada mokesčių mokėtojas neturėtų deklaruoti nuostolių 2010 m. Deklaracijoje. Tačiau jei draudimo įmonė 2011 m. Atmeta ieškinį, mokesčių mokėtojas turi pateikti pakeistą 2010 m. Deklaraciją, kad deklaruotų nuostolius.

Nemokių bankų ir kitų taupymo institucijų nuostoliai

Kai finansų įstaiga, siūlanti indėlių iki pareikalavimo sąskaitas, tampa nemoki, jos klientai gali išskaičiuoti bet kokius neapdraustus nuostolius kaip nuostolius, susijusius su nuostoliais arba blogas skolas verslui. Jei nė vienas iš nuostolių nebuvo apdraustas, tada gali būti reikalaujama atlyginti nuostolius. Tačiau investiciniai nuostoliai yra ne didesni kaip 20 000 USD vienai įstaigai ir jiems taip pat taikoma 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI) riba. Įstaiga turi būti federalinės ir (arba) valstijos jurisdikcijoje, kad būtų galima atskaityti bet kokius nuostolius. (Sužinokite daugiau apie banko sąskaitų apsaugą skyrelyje „ Ar jūsų banko indėliai yra apdrausti?“ Ir banko žlugimas: ar bus apsaugotas jūsų turtas? )

Medžio ir krūmo nuostoliai

Bet kokie nuostoliai, susiję su medžiais ir krūmais, turi atitikti staigaus įvykio testą, tačiau tokiu atveju tai gali apimti vabzdžių sunaikinimą, jei staigus maras trunka tik keletą dienų. Asmeninio turto žalumos nuostoliai apskaičiuojami lyginant bendrą turto vertę prieš ir po žalos padarymo. Tam tikslui yra sujungtos konstrukcijos, žemė ir augimas. Tačiau medžiai ir krūmai verslo turtu yra vertinami savarankiškai.

Vagystės nuostoliai

Kad vagystės nuostoliai būtų išskaičiuojami, mokesčių mokėtojas turi įrodyti, kad nuostoliai atsirado dėl vagystės - vien įtarimas vagyste nepakaks. Jei turto tiesiog trūksta, dėl vagystės praradimo negalima reikalauti. Pvz., Jei vieną rytą jūs išeinate iš namų ir pastebite, kad tuščio vaikiškų baseinų, buvusių jūsų kieme, praėjo, negalite reikalauti išskaitymo už jo praradimą, nes yra tikimybė, kad jis išpūtė. Bet jei jūs pasirinksite gauti savo paštą ir pastebėsite, kad jūsų pašto dėžutė buvo panaikinta, tai bus laikoma nuostoliu dėl vagystės, nes nėra jokių kitų pagrįstų būdų, kaip jūsų pašto dėžutės trūktų. Priimtinu vagystės įrodymu gali būti liudytojų, mačiusių jūsų turtą, parodymai, policijos pranešimai ir įsilaužimo laikraščių sąskaitos.

Nukentėjimo ir vagystės nuostolių apskaičiavimas ir užpildymas

Avarijos ir vagystės nuostoliai yra įvairūs atskaitymai, pateikiami IRS 4684 formoje, kuri perkeliama į A sąrašą, tada į 1040 formą. Todėl tam, kad būtų galima atskaityti bet kokią žalą ar vagystę, mokesčių mokėtojas turi turėti galimybę išskaičiuoti atskaitymus. Jei tai neįmanoma, negalima reikalauti nuostolių.

Taip pat yra ir kitų sąlygų. Paprastai suma turi būti didesnė nei 500 USD ir atitikti 10% pakoreguotą bendrųjų pajamų apribojimą.

Pavyzdys - Pretenzijos atidėjiniams Carlas patiria 2500 USD nuostolių, kad padengtų išskaitymą už automobilio draudimą, kai jo automobilis yra visas. Tais metais vėliau jo namuose įsilaužta ir pavogti 3000 USD vertės papuošalai. Jo koreguojamos bendrosios pajamos pernai buvo 40 000 USD ir jis gali išskaičiuoti atskaitymus.

Jo nuostoliai gali būti apskaičiuojami taip:

Iš kiekvieno nuostolio atimama atskira 500 USD suma, tada visos sumos yra sumuojamos. IRS savavališkai įpareigojo, kad tada būtų galima atskaityti visas sumas, viršijančias 10% AGI apribojimą. Bet kuri suma, kurią kompensuoja draudimas, nėra išskaičiuojama, o bet kuri suma, kurią vėliau kompensuoja draudimas, turi būti deklaruota kaip pajamos.

4684 formoje gali būti deklaruojami tik nuostoliai, susiję su asmeniniu turtu. Verslo nuostoliai išskaičiuojami kitur. Avarijos ir vagystės nuostoliai gali būti grąžinti trejiems metams arba perduoti iki 20 metų. Bet kokie pertekliniai nuostoliai gali būti traktuojami kaip grynieji veiklos nuostoliai.

Nelaimių nuostoliai

Mokesčių mokėtojai, patyrę nuostolių dėl nelaimės prezidentės paskelbtoje nelaimės vietoje, turi galimybę deklaruoti savo nuostolius ankstesnių metų mokesčių deklaracijoje, taip suteikdami jiems galimybę pakeisti deklaraciją ir gauti lengvatą nedelsiant. Federalinė ekstremalių situacijų valdymo agentūra tvarko atnaujintą visų reikalavimus atitinkančių nelaimių vietovių ir metų, kuriems jos atitinka reikalavimus, sąrašą. Tie, kurie tai padarys, turės pateikti pareiškimą, kuriame išdėstys savo pasirinkimą atlikti išskaitymą už praėjusius metus ir pagrindinę informaciją apie nelaimės laiką, vietą ir pobūdį. Šių rinkimų terminas priklauso nuo standartinio paraiškų padavimo termino einamaisiais mokestiniais metais arba termino su pratęsimais ankstesniems mokestiniams metams. Tie, kurie nusprendžia pranešti apie praėjusių metų nuostolius ir tada apsigalvoja, turi 90 dienų, kad pakeistų rinkimus ir grąžintų visas sumokėtas sumas. Šiose vietose nukentėjusieji neprivalo atitikti 10% AGI ribos taisyklės, jei patyrė grynųjų nelaimių nuostolius (tai reiškia, kad nuostoliai viršijo bet kokią draudimo ar kitokio atlygio sumą). Jie taip pat neprivalo išskaičiuoti atskaitymų; tokiu atveju jie prarastų standartinio išskaičiavimo darbalapio 4684 formą. Tie, kurie detalizuoja, apie tai praneša paprastai A priede.

(Jei esate nuomininkas, sužinokite, kaip galite apsaugoti savo namus nuo nelaimių, naudodamiesi draudimu 101 nuomininkams .)

Esmė

IRS leidžia riboti nuostolių ir vagysčių nuostolių atskaitymus kaip palengvėjimo priemonę tiems, kurie nukentėjo nuo vagysčių ar stichinių nelaimių. Yra daug taisyklių ir reglamentų, susijusių su avarijomis ir vagysčių nuostoliais, kurie nepatenka į šio straipsnio taikymo sritį. Norėdami gauti daugiau informacijos šia tema, apsilankykite IRS svetainėje arba apsilankykite IRS leidinyje 547 .