Trumpo mokesčių reformos plano paaiškinimas

Kai kuriems mokesčių sezonas pasibaigė 2019 m. Balandžio 15 d., Todėl daugelis mokesčių mokėtojų nustebino sužinoję, kad jie turėjo sumokėti daugiau mokesčių nei pernai arba iš Vidaus pajamų tarnybos (IRS) gavo žymiai mažiau grąžinamų dolerių.

Žiniasklaidos priemonės, tokios kaip „New York Times“, „Washington Post“ ir kitos, jau nuo 2019 m. Pradžios praneša, kad daugelis mokesčių mokėtojų pranešė, kad jų mokesčių sąskaita yra didesnė arba jų grąžinimo patikrinimas mažesnis nei praėjusiais metais, nors jų finansinė padėtis nepasikeitė nuo to laiko, kai 2018 m. buvo paduotas IRS.

Dabar daugelis mokesčių specialistų ir buhalterių ragina savo klientus atnaujinti išskaičiuotas sumas ruošiantis kitų metų mokesčių sezonui. Išmokų atnaujinimo būdas yra užpildyti IRS formą W-4 ir pateikti savo darbo užmokesčio apskaitos skyriui.

Kaip tai nutiko? Atidžiau pažvelkime į prezidento Trumpo mokesčių kodekso pakeitimus - didžiausią kapitalinį remontą, padarytą per pastaruosius 30 metų, ir kaip tai daro įtaką mokesčių mokėtojams ir verslo savininkams. Atkreipkite dėmesį, kad daugelis čia pateikiamos informacijos yra nuo 2017 m. Ir 2018 m. Pradžios, kai politiniai žaidėjai, ekspertų grupės ir žiniasklaida pirmiausia reagavo į mokesčių kodekso pakeitimus.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• „Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas“ buvo didžiausias mokesčių kodekso pertvarkymas per tris dešimtmečius.
• Įstatymas sukuria bendrą 21% pelno mokesčio tarifą.
• Daugelis mokesčių lengvatų, skirtų padėti asmenims ir šeimoms, nustos galioti 2025 m.
• „H&R Block“ praneša, kad vidutinis mokesčių sumažinimas buvo maždaug 1 200 USD, remiantis grąžinimais, kuriuos įmonė apdorojo 2018 m., Nuo 2019 m. Balandžio mėn.

Mokesčių kodekso pakeitimai

Prezidentas Trumpas 2017 m. Gruodžio 22 d. Pasirašė įstatymą „Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas“, atnešdamas didelius mokesčių kodekso pakeitimus. Apklausos parodė, kad tai, kaip jūs jaučiatės dėl 1, 5 trilijono dolerių kapitalinio remonto, daugiausia priklauso nuo jūsų nuomonės apie D. Trumpo pirmininkavimą. Atskirai tai, kaip pokyčiai buvo jaučiami, atsižvelgiant į tokius veiksnius kaip jūsų pajamų lygis, pateikimo būsena ir atskaitymai. Jei jūs gyvenate aukšto mokesčio valstybėje, kurioje nekilnojamojo turto vertė labai padidėja, galbūt 2019 m. Sumokėjote daugiau mokesčių.

Turtingiesiems, bankams ir kitoms korporacijoms, mokesčių reformos paketas gali būti laikomas trumpalaike pergale, atsižvelgiant į reikšmingą ir nuolatinį mokesčių mažinimą įmonių pelnui, investicinėms pajamoms, turto mokesčiui ir kita. Finansinių paslaugų bendrovės mato didžiulį pelną, pagrįstą naujuoju, žemesniu įmonių tarifu (21 proc.), Taip pat palankesniu perleidžiamųjų bendrovių mokesčių režimu. Kai kurie bankai teigė, kad jų faktinis mokesčio tarifas nukris iki 21%.

Atsižvelgiant į populiarią mokesčių peržiūros skirtumų kritiką, kartu su VVP nuostoliais 2018 m. Laikotarpio vidurio rinkimuose, taip pat į D.Trumpo galimą prekybos karą, kuris panaikina rinkliavų mokesčių lengvatų naudą, buvo diskutuojama apie mokesčių reformas. Reformos galėtų paversti nuolatinius mokesčių mažinimus ir skatinti santaupas pensijoms bei verslo naujoves. Apie tai vėliau ...

Balsavimas

2017 m. Gruodžio 20 d. Senatas priėmė įstatymo projektą partijos balsavimu nuo 51 iki 48; velionis senas Johnas McCainas (R-Ariz.) nebuvo gydomas. Rūmai priėmė įstatymo projektą vėliau tą pačią dieną balsuodami nuo 224 iki 201. Nei vienas Parlamento demokratas nepalaikė įstatymo projekto ir 12 respublikonų balsavo prieš, dauguma jų atstovavo Kalifornijai, Niujorkui ir Naujajam Džersiui; Mokesčių mokėtojams, kurie išskiria šias dideles mokesčių valstybes, greičiausiai bus padaryta žala dėl įstatymų sumažintų valstybinių mokesčių ir vietinių mokesčių išskaitymo.

Tai buvo antrasis Rūmų balsavimas dėl įstatymo projekto per savaitę. Priėmę įstatymus 2017 m. Gruodžio 19 d., Antradienį, jie buvo priversti juos pakeisti po to, kai Senato parlamentaras panaikino tris jo nuostatas. Tai negalėjo būti įgyvendinta pagal greitą susitaikymo procedūrą, kurią respublikonai naudojo siekdami išvengti demokratinio filipusterio, nutarė parlamentaras.

Prognozuojama, kad per ateinantį dešimtmetį kapitalinis remontas padidins federalinį deficitą šimtais milijardų dolerių - ir galbūt net 2, 0 trilijonų dolerių. Apytiksliai skaičiavimai priklauso nuo prielaidų apie ekonomikos augimą, kurį paskatins įstatymas, tačiau nepriklausomų vertinimų nesiremia iždo sekretorius Stevenas Mnuchinas prognozuodamas grynąją valstybės skolos sumažėjimą dėl kapitalinio remonto.

Mokesčių įstatymas visam laikui sumažina pelno mokesčius, o laikinai - individualius tarifus.

Įstatymas visam laikui sumažina pelno mokesčio tarifus, o laikinai - individualius mokesčių tarifus. Ja visam laikui panaikinamas individualus įgaliojimas - pagrindinė Įperkamos priežiūros įstatymo nuostata, kuri gali padidinti draudimo įmokas ir žymiai sumažinti apdraustų asmenų skaičių. Tikimasi, kad didžiausias pajamas gaunantys asmenys daugiausia naudos iš įstatymo, tuo tarpu mažiausiai gaunantys asmenys iš tikrųjų gali mokėti daugiau mokesčių, kai individualių mokesčių nuostatų galiojimas baigsis po 2025 m.

Asmeniniai mokesčiai

Pelno mokesčio tarifai

Įstatymas išlaiko senąją septynių individualių pajamų mokesčio grupių struktūrą, tačiau daugeliu atvejų ji sumažina tarifus: aukščiausia norma sumažėja nuo 39, 6% iki 37%, o 33% riba sumažėja iki 32%, 28% - iki 24%., 25% skliaustelis - iki 22%, o 15% - iki 12%. Mažiausias laikiklis išlieka 10%, o 35% laikiklis taip pat nepakinta. Pajamų juostos, kurioms taikomi nauji tarifai, yra žemesnės, palyginti su 2018 m. Ribomis pagal dabartinius įstatymus, už penkias didžiausias ribas.

Pakeitimai bus laikini ir pasibaigs po 2025 m., Kaip ir dauguma įstatymų numatytų asmeninių mokesčių lengvatų. Galiojimo pabaiga leidžia Senatui laikytis „susitaikymo“ taisyklių, blokuojančių demokratinį susivienijimą - kurio respublikonai neturi balsų, kad nugalėtų - tik tuo atveju, jei įstatymas nepadidina deficito bet kuriais metais už 10 metų laikotarpio ribų ir jei per 10 metų laikotarpį jis neviršija 1, 5 trilijono USD biudžeto suvaržymų. Kaip pažymėta, respublikonų kongreso vadovai pranešė, kad individualus mokesčių sumažinimas gali būti pratęstas vėliau.

Pavieniai padavėjai, 2018–2025 m

Namų ūkio vadovai, 2018–2025 m

Vedusios poros padaro kartu, 2018-2025 m

Susituokusios poros padaro atskirai, 2018–2025 m

Šaltinis: Jungtinis mokesčių komitetas

IRS išleido naujus išskaičiavimo skliaustus, atspindinčius gyventojų pajamų mokesčio grafiko pakeitimus, kuriuos darbdaviai pradėjo naudoti 2018 m. Vasario 15 d.

Standartinis išskaičiavimas

Įstatymas padidino standartinę išskaitymą iki 24 000 JAV dolerių susituokusioms poroms, kurios kartu padaro paraiškas 2018 m. (Nuo 12 700 USD), iki 12 000 USD vienišiems padėjėjams (nuo 6300 USD) ir iki 18 000 USD namų ūkio vadovams (nuo 9550 USD). Šie pakeitimai netenka galios po 2025 m. Papildomas standartinis išskaitymas, kurį namo sąskaita būtų panaikinęs, neturėjo įtakos. 2019 m. Standartiniam išskaičiavimui indeksuoti naudojamas infliacijos matuoklis pasikeitė taip, kad greičiausiai spartės skliaustų šliaužimas (žr. Toliau).

Asmens išimtis ir sveikatos priežiūros įpareigojimas

Įstatymas iki 2025 m. Sustabdė asmens atleidimą nuo mokesčio, kuris sudarė 4 150 USD. Įstatymas taip pat baigiasi individualiais įgaliojimais - Įperkamos priežiūros įstatymo arba „Obamacare“ nuostata, kurioje numatytos mokesčių nuobaudos asmenims, negaunantiems sveikatos draudimo. 2019 m. (Nors techninis įgaliojimas lieka galioti, nuobauda sumažėja iki 0 USD.) Kongreso biudžeto tarnybos (CBO) duomenimis, panaikinus priemonę, tikėtina, kad 2018–2027 m. Federalinis deficitas sumažės maždaug 338 milijardais JAV dolerių, bet paskatins dar 13 milijonų žmonių. to laikotarpio pabaigoje trūktų draudimo ir padidintų įmokas vidutiniškai apie 10%. Skirtingai nuo kitų individualių mokesčių pakeitimų, panaikinimas nebus panaikintas 2025 m.

Senatoriai Lamar Alexander (R-Tenn.) Ir Patty Murray (D-Wash.) 2018 m. Kovo 19 d. Pasiūlė įstatymo projektą - „Bipartisan“ sveikatos priežiūros stabilizacijos įstatymą - siekiant sušvelninti individualaus mandato panaikinimo padarinius. CBO apskaičiavo, kad dėl šio įstatymo po dešimtmečio vis tiek liks 13 milijonų žmonių neapdraustų. Sąskaitos nepavyko paversti 1, 3 trilijonų JAV dolerių išlaidų sąskaita, kuri buvo priimta 2018 m. Kovo 23 d. Taigi už prieinamą kainą sveikatos draudimo našta teks valstybėms ir sveikatos draudikams.

Pripūtimo matuoklis

Įstatymas keičia infliacijos dydį, naudojamą mokesčių indeksavimui. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) šiuo metu naudoja visų miesto vartotojų vartotojų kainų indeksą (CPI-U), kuris bus pakeistas į grandinės svertinį CPI-U. Pastaroji atsižvelgia į vartotojų įpročių pokyčius reaguodama į kainų pokyčius, todėl jis laikomas griežtesniu nei standartinis VKI. Jis taip pat linkęs kilti lėčiau nei standartinis VKI, todėl jį pakeitus greičiausiai paspartės skliaustų šliaužimas. Standartinio išskaičiavimo ir kitų su infliacija susijusių mokesčių kodekso elementų vertė laikui bėgant taip pat mažės, palaipsniui didindama mokesčių naštą. Nenustatyta, kad pakeitimas pasibaigtų.

Šeimos kreditai ir išskaičiavimai

Įstatymas vaiko mokesčių kreditą laikinai padidina iki 2 000 USD, o pirmieji grąžinami 1 400 USD ir sukuria negrąžinamą 500 USD kreditą išlaikytiniams, kurie nėra vaikai. Vaiko kredito galima reikalauti tik tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas nurodo vaiko socialinio draudimo numerį. (Šis reikalavimas netaikomas 500 USD kreditui.) Reikalavimus atitinkantys vaikai turi būti jaunesni nei 17 metų. Vaikų kreditai pradeda laipsniškai nebetaikyti, kai pakoreguotos bendrosios pajamos viršija 400 000 USD (susituokusioms poroms, pateikiančioms kartu, neindeksuojamos pagal infliaciją). Šie pokyčiai baigiasi 2025 m.

Namų ūkio vadovas

Remiantis Mokesčių politikos centro (TPC) vertinimu, D.Trumpo pataisytas kampanijos planas, išleistas 2016 m., Būtų panaikinęs namų ūkio galvos padavimo statusą ir galimai padidinęs mokesčius 5, 8 mln. Vienišų tėvų namų ūkiams. Įstatymas palieka namų ūkio vadovo statusą.

Išsamūs išskaičiavimai

Hipotekos palūkanų išskaitymas

Įstatymas riboja hipotekos palūkanų išskaitymą susituokusioms poroms, pateikiančioms bendrą paraišką, iki 750 000 USD vertės skolos - nuo 1 000 000 USD pagal seną įstatymą, bet nuo 500 000 USD pagal namo sąskaitą. Hipotekams, išimtiems iki 2017 m. Gruodžio 15 d., Vis dar taikoma dabartinė viršutinė riba. Pokytis baigsis po 2025 m.

Valstybinių ir vietinių mokesčių atskaitymas

Naujasis įstatymas riboja valstybinių ir vietinių mokesčių (SALT) atskaitymą nuo 10 000 USD iki 2025 m. Kai kurie respublikonų kongreso nariai, atstovaujantys didelius mokesčius turinčioms valstybėms, priešinosi bandymams panaikinti atskaitą, kaip būtų buvę padaręs Senato įstatymas.

Senato įstatymo projektas buvo iš dalies pakeistas 2017 m. Gruodžio 1 d., Kad būtų galima laimėti Susan Collins (R-Maine) palaikymą:

Į Senato mokesčių sąskaitą bus įtraukta mano SALT pataisa, leidžianti mokesčių mokėtojams atskaityti iki 10 000 USD valstybės ir vietos turto mokesčius.
- Senolė Susan Collins (@SenatorCollins) 2017 m. Gruodžio 1 d

Kiti išskaičiuoti atskaitymai

Įstatymas palieka labdaros įmokų atskaitymą nepakeistą ir su nedideliais pakeitimais (jei aukojama mainais už vietas kolegijos atletiniuose renginiuose, jos negalima atskaityti, pavyzdžiui). Studentų paskolos palūkanų išskaitymas neturi įtakos (žr. Toliau „Studentų paskolos ir mokslas“).

Medicininės išlaidos, viršijančios 7, 5% pakoreguotų bendrųjų pajamų, buvo atskaitomos visiems mokesčių mokėtojams - ne tik 65 metų ar vyresniems - 2017 ir 2018 m .; Remiantis IRS ir pranešta „TurboTax“, mokesčių mokėtojai nuo 2019 m. Sausio 1 d. Gali atskaityti tik visas negrąžintas leistinas medicinos pagalbos išlaidas per metus, viršijančias 10 procentų jų AGI.

Tačiau įstatymas sustabdo daugybę įvairių atskaitymų iki 2025 m., Įskaitant perskaičiavimus, susijusius su persikraustymo išlaidomis, išskyrus aktyvius budinčius karinius darbuotojus; namų biuro išlaidos; laboratorinių lūžių mokesčiai; licencijavimo ir reguliavimo mokesčiai; profesinių sąjungų rinkliavos; profesinės visuomenės rinkliavos; blogos verslo skolos; darbo drabužiai, netinkami kasdieniam naudojimui; ir daugelis kitų. Alimentų išmokos nebebus atskaitytos po 2019 m. šis pokytis yra nuolatinis.

Alternatyvus minimalus mokestis

Įstatymas laikinai padidina atleidimo nuo mokesčio dydį ir laipsniško atleidimo nuo mokesčio ribą alternatyviajam minimaliam mokesčiui (AMT) - įrenginiui, skirtam užkirsti kelią mokesčių vengimui tarp didelius pajamas gaunančių asmenų, priversdamas juos du kartus įvertinti savo atsakomybę ir sumokėti didesnę sumą. Susituokusioms poroms, pateikiančioms paraišką kartu, atleidimas nuo mokesčio padidėja iki 109 400 USD, o nutraukimas padidinamas iki 1 000 000 USD; abi sumos indeksuojamos pagal infliaciją. Nuostata nustoja galioti po 2025 m.

Išėjimo į pensiją planai ir HSA

Įstatymas neturi įtakos sveikatos taupymo sąskaitoms (HSA), o tradicinis 401 tūkst. Įmokų limitas 2019 m. Padidėjo iki 19 000 USD ir 25 000 USD (6 000 USD pasivaišinimas) 50 metų ir vyresniems žmonėms. Įstatymas palieka šias ribas nepakeistas, tačiau atšaukia galimybę pakartoti vienos rūšies indėlį kaip kitą, tai yra, atgaline data skirti Rotho indėlį kaip tradicinį, arba atvirkščiai.

Studentų paskolos ir mokslas

Namo įstatymo projektas būtų panaikinęs studentų paskolų palūkanų išlaidų atskaitymą ir kvalifikuoto mokesčio už mokslą sumažinimą iš bendrųjų pajamų ir darbo užmokesčio. Naujasis įstatymas nepalieka šių pertraukų ir 529 planai dabar gali būti naudojami finansuoti K-12 privačių mokyklų mokslą, iki 10 000 USD per metus vienam vaikui.

Pease apribojimas

Įstatymas panaikina Pease apribojimą detalizuotiems atskaitymams. Ši nuostata neapriboja detalizuotų atskaitymų, tačiau palaipsniui mažina jų vertę, kai pakoreguotos bendrosios pajamos viršija tam tikrą ribą (266 700 USD pavieniams subjektams 2018 m.); sumažinimas ribojamas iki 80% bendros atskaitymų vertės.

Turto mokestis

Įstatymas laikinai padidina pavienių asmenų pateiktą turto mokesčio atleidimą nuo 11, 6 mln. USD nuo 5, 6 mln. USD 2018 m., Indeksuojant pagal infliaciją. Šis pokytis bus panaikintas po 2025 m.

Verslo mokestis

Pelno mokesčio tarifas

Įstatymu sukuriamas bendras 21% pelno mokesčio tarifas ir panaikinamas alternatyvusis įmonių pelno mokesčio tarifas. Skirtingai nuo mokesčių lengvatų asmenims, šios nuostatos nesibaigia. Kartu su valstybiniais ir vietos mokesčiais, pagal naująjį įstatymą, įstatymų nustatyta norma bus 26, 5%, praneša Mokesčių fondas. Tai rodo, kad JAV yra šiek tiek žemiau ES šalių svertinio vidurkio (26, 9%).

Kongreso biudžeto tarnybos (CBO) duomenimis, JAV bendrovių faktinis mokesčio tarifas, apibrėžtas kaip mokestis, mokamas už investicijas, uždirbančias rinkos grąžos normą po mokesčių, 2012 m. Buvo 18, 6%; tai buvo ketvirtas pagal dydį rodiklis G20.

Pelno mokesčio tarifo mažinimo šalininkai tvirtina, kad tai sumažins paskatas įmonių inversijai, kai įmonės perkelia savo mokesčių bazę į jurisdikcijas, kuriose mokesčių nėra arba jos nėra apmokestinamos, dažnai jungiantis su užsienio įmonėmis.

Neatidėliotinos išlaidos

Įstatymas leidžia visiškai kompensuoti trumpalaikes kapitalo investicijas, o ne reikalauti, kad jos per tam tikrą laiką nusidėvėtų - penkerius metus, tačiau vėliau palaipsniui jas keiskite 20 procentinių punktų. Skyriaus 179 išskaitymo riba padidėja iki 1 milijono dolerių, o palaipsnis mokėjimas prasideda nuo 2, 5 milijono dolerių įrangos išlaidų, nuo 2 milijonų dolerių.

Pajamos iš apyvartos

Tiesioginio verslo savininkams, apimantiems individualiąsias įmones, bendrijas ir S korporacijas, nuo pervedimo pajamų dabar taikoma 20% išskaita. Tam tikroms pramonės šakoms, įskaitant sveikatos apsaugos, įstatymų ir finansines paslaugas, lengvatinis tarifas netaikomas, išskyrus atvejus, kai apmokestinamosios pajamos yra mažesnės nei 157 500 USD (pavieniams asmenims). Norint atgrasyti didelius atlyginimus gaunančius asmenis nuo įprastinio darbo užmokesčio kaip įprastinių pajamų, išskaitymas ribojamas 50% nuo pajamų iš darbo užmokesčio arba 25% iš darbo užmokesčio gaunamų pajamų, pridedant 2, 5% tinkamo turto kainos.

Palūkanos

Grynosios palūkanos gali būti išskaičiuotos tik iki 30% pajamų prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją (Ebitda). Po ketverių metų bus ribojama 30% uždarbio prieš palūkanas ir mokesčius (Ebit).

Grynųjų pinigų apskaita

Verslas, kurio vidutinės metinės pajamos per pastaruosius trejus metus yra iki 25 mln. USD, galės naudotis grynųjų pinigų apskaita - nuo seno mokesčio kodekso 5 mln. USD.

Grynieji veiklos nuostoliai

Pagal įstatymą grynieji veiklos nuostolių perkėlimai ir viršutinės ribos perkeliami 90% apmokestinamųjų pajamų ir po 2022 m. Sumažėja iki 80%.

199 skyrius

Įstatymas panaikina 199 skirsnio (vietinės gamybos veikla) ​​išskaitymą įmonėms, kurios verčiasi namų gamyba ir tam tikrais kitais gamybos darbais. Tai taip pat žinoma kaip vietinės gamybos atskaitymas, JAV gamybos veiklos atskaitymas ir vidaus produkcijos atskaitymas.

Uždarbis užsienyje

Įstatymas numato 15, 5 proc. Grynųjų pinigų ir jų ekvivalentų grąžinimo ir 8 proc. Reinvestuojamo pelno repatrijavimą. „Goldman Sachs“ skaičiavimais, JAV kompanijos uždirba 3, 1 trilijono dolerių užjūrio pelno.

Įstatymas nustato teritorinę mokesčių sistemą, pagal kurią apmokestinamas tik šalies uždarbis. Bendrovėms, kurių metinės pajamos viršija 500 mln. USD, taikomas bazinis erozijos prevencijos mokestis (BEAT), kuris yra skirtas neutralizuoti bazės eroziją ir pelno paskirstymą. Mokesčių planavimo strategija apima apmokestinamojo pelno, gauto vienoje šalyje, perkėlimą į kitą su mažais arba be mokesčių. BEAT apskaičiuojamas iš 10% jos apmokestinamųjų pajamų atimant įprastą įmonės pelno mokestį, neatsižvelgiant į bazę mažinančius mokėjimus. Mokesčių kreditai gali kompensuoti iki 80% BEAT įsipareigojimų.

Įstatymas keičia nematerialiojo turto, laikomo užsienyje, traktavimą. Jis neapibrėžia „nematerialaus turto“, tačiau šis terminas tikriausiai reiškia intelektinę nuosavybę, tokią kaip patentai, prekių ženklai ir autorių teisės (pavyzdžiui, „Nike Inc.“ (NKE) savo „Swoosh“ prekės ženklą laiko neapmokestinamoje Nyderlandų dukterinėje įmonėje). Kai užsienio pajamų tarifas, viršijantis 10% standartinės grąžos normos, yra mažesnis nei 13, 125%, įstatymai apmokestina šią perteklinę grąžą 21%, atėmus 50% ir 37, 5% vertės TUII (žr. Toliau). . Šios perteklinės pajamos, kurios, kaip įstatymai mano, turi būti gaunamos iš nematerialaus turto, vadinamos visuotinėmis nematerialiomis mažiausiai apmokestinamomis pajamomis (GILTI). Kreditai gali kompensuoti iki 80% GILTI atsakomybės.

Iš užsienio gautos nematerialios pajamos (FDII) - tai pajamos, gautos iš nematerialiųjų medžiagų eksporto, laikomų šalies viduje ir kurioms bus taikomas 13, 125% faktinis tarifas, o po 2025 m. Jos padidės iki 16, 406%. Europos Sąjunga apkaltino JAV subsidijavus eksportą per šią lengvatinę lengvatą. tarifas, Pasaulio prekybos organizacijos taisyklių pažeidimas.

Potenciali spraga

Anot Harvardo teisės mokyklos vyresniojo dėstytojo Stepheno Shay, buvusio Obamos ir Reigano administracijos iždo pareigūnų, padėjusių įgyvendinti 1986 m. Mokesčių reformą, numanomas repatriacija palieka spragą tarptautinėms įmonėms, kurių fiskaliniai metai prasideda iki sausio 1 dienos. Tai apima „Apple“., kurios, Shay vertinimu, pasinaudodamos priežiūra galėtų sutaupyti 4 milijardus dolerių.

Perimdami grynuosius pinigus iš užsienio dukterinių įmonių, Shay'as teigė, kad tarptautinės įmonės, kurių finansiniai metai yra atidaryti, turi galimybę pervesti grynuosius pinigus į JAV, neapmokestindamos dividendais, mokėdami 8% tarifą už likusį užsienio turtą (priešingai nei 15, 5% grynųjų pinigų normą).

Augimas ir poveikis biudžetui

Iždo sekretorius Stevenas Mnuchinas teigė, kad respublikonų mokesčių planas paskatins pakankamą ekonomikos augimą, kad jis apsimokėtų pats ir dar daugiau, sakydamas apie „Vieningą sistemą“, kurią 2017 m. Rugsėjo mėn. Išleido Senato, Parlamento ir Trumpo administracijos derybininkai:

"Statiniu pagrindu mūsų planas padidins deficitą trilijonu ir pusantro. Tai pasakius, jūs turite įvertinti ekonominį poveikį. Yra 500 milijardų eurų, tai skirtumas tarp politikos ir bazinės padėties, kuris sumažina jį iki trilijono dolerių, " ir augimas yra du trilijonai dolerių. Taigi, įgyvendindami savo planą, mes faktiškai sumažiname deficitą trilijonu dolerių ir manome, kad tai yra labai atsakinga mokesčių srityje. "

Ekonomistai beveik visuotinai atmeta mintį, kad mokesčių mažinimas skatina augimą tiek, kiek iš tikrųjų padidėja vyriausybės pajamos, ir ilgą laiką Iždas neatleido analizės, kurią Mnuchinas grindžia savo prognozėmis. „The New York Times“ 2017 m. Lapkričio 30 d. Pranešė, kad anonimiškai kalbėjęs Iždo darbuotojas teigė, kad tokios analizės nėra, ir paskatino senatiją Elizabeth Warren (D-Mass) paprašyti, kad iždo generalinis inspektorius ištirtų. (Taip pat žiūrėkite „ Laffer Curve“. )

2017 m. Gruodžio 11 d. Iždas išleido vieno puslapio analizę, kurioje teigiama, kad įstatymas padidins pajamas 1, 8 trilijono dolerių per 10 metų, daugiau nei sumokės pats, remiantis aukšto augimo prognozėmis: 2, 5% realaus BVP augimas 2018 m., 2, 8% 2019 m., o ateinančius aštuonerius metus - 3, 0 proc. Federalinis rezervų bankas, priešingai, prognozuoja 2, 5 proc. Augimą 2018 m., 2, 1 proc. 2019 m., 2, 0 proc. 2020 m. Ir 1, 8 proc.

Minčių grupės analitikas Scottas Greenbergas „New York Times“ teigė, kad iždo vieno puslapio analizė „neatrodo kaip mokesčių įstatymo ekonominio poveikio projekcija“, o veikiau - minčių eksperimentas, kaip federalinės pajamos priklausytų nuo skirtingo bendros vyriausybės politikos ekonominio poveikio. Tai, be abejo, yra keistas būdas analizuoti mokesčių sąskaitą ".

Nacionalinė skola

Jungtinio mokesčių komiteto (JCT) atlikta įstatymo analizė rodo, kad per 10 metų valstybės skola statiškai padidės 1, 46 trilijono USD.

2017 m. Mokesčių fondas prognozuoja 1, 7% ilgalaikio BVP padidėjimą, patikslindamas, kad didžioji šio papildomo augimo dalis greičiausiai bus nukreipta į priekį: „Ekonomikos augimas yra skolinamas iš ateities, tačiau planas, visumoje, vis tiek didėja. ekonomikos augimas ilguoju laikotarpiu “.

2 trilijonų dolerių scenarijus

Pesimistiškiausias įstatymų poveikio biudžetui vertinimas buvo pateiktas atsakingo federalinio biudžeto komitete (CRFB), kuris 2017 m. Gruodžio 18 d. Teigė, kad Kongresas naudoja ydingą pradinį scenarijų, siekdamas išmatuoti įstatymo poveikį biudžetui (jų pradinė prielaida, pavyzdžiui, , kad dabartinė politika su nustatytomis galiojimo dienomis bus tęsiama neribotą laiką).

Šios „gudrybės“, teigia mokslininkų grupė, uždengia 570–725 milijardus dolerių papildomų išlaidų per 10 metų, todėl įstatymo kaina nuo 2, 0 iki 2, 2 trilijono dolerių padidėja. Atsižvelgiant į tikėtiną ekonomikos augimą (CRFB naudoja JCT Senato įstatymo projekto grįžtamojo ryšio įverčius), išlaidos sumažėja nuo 1, 5 trilijono USD iki 1, 7 trilijono USD - tai yra trigubai didesnė Mokesčių fondo dinaminė sąmata. Tačiau tai neįskaičiuoja papildomų skolų aptarnavimo išlaidų: su palūkanomis įstatymas gali kainuoti nuo 1, 9 trilijono USD iki 2, 0 trilijono USD.

Aliejaus priedas

Tęsianti rezoliucija, leidusi naudoti susitaikymą mokesčių kodeksui reformuoti, leido Senato finansų komitetui priimti įstatymus, kuriais federalinis biudžetas padidinamas iki 1, 5 trilijono USD per 10 metų.

Ta pati biudžeto rezoliucija įpareigojo Senato Energetikos ir gamtos išteklių komitetą per 10 metų sutaupyti bent 1, 0 trln. USD; įstatymu tai pasiekiama leidžiant gręžti naftą ir dujas Arkties nacionaliniame laukinės gamtos prieglobstyje, kuris yra komiteto pirmininko Senos Lisa Murkowski (R-Aliaska) buveinės valstybėje. Murkowski balsavo prieš kelis „Obamacare“ panaikinimo įstatymus per vasarą, todėl respublikonams svarbu užtikrinti jos paramą mokesčių reformai.

Automatinis išlaidų mažinimas

Fiskalinio „paleidiklio“, automatinio mokesčių padidinimo ar išlaidų mažinimo, kurį kai kurie senatoriai reikalavo, jei optimistinės augimo prognozės nepasiteisins, idėja buvo atmesta dėl procedūrinių priežasčių. Bet kokiu atveju įstatymas gali lemti automatinį išlaidų sumažinimą, tačiau dėl 2010 m. Įstatymų nustatyto darbo užmokesčio įstatymo: įstatymas reikalauja sumažinti federalines programas, jei Kongresas priima įstatymus, didinančius deficitą.

Už šių biudžeto padarinių nustatymą atsakinga vykdomoji įstaiga Valdymo ir biudžeto tarnyba. Medikare mažinamos lėšos yra ne didesnės kaip 4% programos biudžeto, o kai kurios programos, tokios kaip socialinė apsauga, yra visiškai apsaugotos, tačiau kitos gali sumažinti.

2017 m. Gruodžio 1 d. Senato daugumos lyderis Mitchas McConnellis (R-Ky.) Ir buvęs rūmų pirmininkas Paulius Ryanas (R-Wis.) Pažadėjo, kad visuotinis sumažinimas „neįvyks“, tačiau atsisakius „Paygo“ reikės demokratų. parama, tai reiškia, kad tai sunkus tvirtinimas, kurį GOP kongreso vadovai turėjo pareikšti.

Kieno mokesčiai mažinami?

Remiantis Mokesčių politikos centro (TPC) 2017 m. Gruodžio 18 d. Paskelbta analize, tikimasi, kad įstatymas padidins 80, 4% namų ūkių pajamų po mokesčių 2018 m., Tačiau šis sumažinimas nėra paskirstomas tolygiai ar laipsniškai: 93, 7% mokesčių mokėtojų, gaunančių daugiausiai uždirbančią kvintilę, gaus mokesčių lengvatą, o 53, 9% - mažiausiai kvintilei priklausančių asmenų. Net tokiu atveju vidutiniškai kiekvienas kvintilas gaus mokesčių lengvatą. Tai yra naujausios TPC prognozės, pateiktos 2019 m. Pradžioje.

To nebebus tikima, kai individualus mokesčių sumažinimas baigsis po 2025 m. Tada TPC mano, kad daugumai mokesčių mokėtojų - 53, 4 proc. - teks didinti mokestį: 69, 7 proc. Tų, kurie yra viduriniame kvintilyje (40–60). procentilį) mokės daugiau, palyginti su vos 8, 0% daugiausia uždirbančių 0, 1%.

Išskyrus šį didžiausią 0, 1 proc., Didesnes pajamas gaunantiems asmenims bus taikomos didesnės mokesčių lengvatos, atsižvelgiant į jų pajamas:

Jungtinis mokesčių komitetas pakartoja šią išvadą ir įvertina, kad 22 000 namų ūkių, uždirbančių nuo 20 000 iki 30 000 USD, 2027 m. Kolektyviai sumokės 26, 6% daugiau, nei mokėtų pagal ankstesnį tų metų įstatymą. 629 namų ūkiai, uždirbantys daugiau nei 1 000 000 USD, mokės 1, 0% mažiau.

Tie, kuriems nauda

Tai nebuvo rezultatai, kuriuos žadėjo respublikonų mokesčių pertvarkos rėmėjai. Kalbėdamas 2018 metų mitinge Indianoje netrukus po to, kai rugsėjį buvo paskelbta preliminari mokesčių reformos sistema, prezidentas Trumpas kelis kartus pabrėžė, kad „didžiausias mokesčių sumažinimas mūsų šalies istorijoje“ gins „mažas ir vidutines pajamas gaunančius namų ūkius, o ne„ turtingi ir gerai susieti “.

Jis pridūrė, kad planas yra „negerai man, patikėk“. (Šį paskutinį teiginį sunku patikrinti, nes Trumpas yra pirmasis prezidentas ar visuotinių rinkimų kandidatas nuo aštuntojo dešimtmečio neišleisti mokesčių deklaracijų. Priežastis, kurią jis pateikė dėl šio atsisakymo, yra IRS auditas; IRS atsakė, kad „niekas netrukdo asmenims nuo dalintis savo mokesčių informacija “).

Tačiau galutinai parengtame Mokesčių mažinimo ir darbo įstatyme sumažinamas pelno mokesčio tarifas, naudingas akcininkams, kurie dažniausiai uždirba daugiau. Tai tik sumažina asmenų mokesčius ribotam laikotarpiui. Tai sumažina alternatyvų minimalų mokestį ir turto mokestį, taip pat sumažina mokesčius, taikomus iš pajamų, gaunamų iš pereinamojo laikotarpio (iš kurių 70 proc. Atitenka daugiausiai uždirbančiam 1 proc.). Tai neužkerta kelio palūkanų spragai, o tai naudinga profesionaliems investuotojams. Tai panaikina individualų mandatą, greičiausiai padidindamas įmokas ir padarydamas milijonams sveikatos draudimą neįperkamą.

Šios nuostatos kartu gali būti neproporcingai naudingos didelius atlyginimus gaunantiems asmenims ir, ypač dėl individualių įgaliojimų panaikinimo, pakenkia kai kuriems dirbantiems ir viduriniosios klasės mokesčių mokėtojams.

Taip pat Trumpas nebuvo vienintelis, kuris pažadėjo mokesčių lengvatą paprastiems namų ūkiams. McConnell 2017 m. Lapkričio 4 d. Teigė, kad niekas iš viduriniosios klasės nepatirs mokesčių padidinimo:

McCONNELLAS: „Dienos pabaigoje niekas iš viduriniosios klasės negaus mokesčių padidinimo“.
Drąsus pažadas, kad namo sąskaita neišlieka.
- Sahil Kapur (@sahilkapur), 2017 m. Lapkričio 4 d

Mažiau nei po savaitės jis „New York Times“ sakė „praleidęs klaidą“: „Negalite garantuoti, kad niekas nemato mokesčių padidinimo, bet mes siekiame pajamų lygio ir žiūrime į tų lygių vidurkį. o vidurkis bus mokesčių lengvata vidutiniam mokesčių mokėtojui kiekviename iš tų segmentų “.

Turto mokestis

Įstatymas atleidžia nuo turto mokesčio dvigubai daugiau. Kalbėdamas Indianoje 2018 m. Rugsėjį, Trumpas užpuolė „triuškinantį, siaubingą, nesąžiningą turto mokestį“, aprašydamas scenarijus, kai šeimos yra priverstos parduoti ūkius ir mažas įmones, kad padengtų turto mokesčio įsipareigojimus: 40% mokestis taikomas tik turtui, kurio vertė yra mažiausiai 5, 49 mln. USD pagal senąjį įstatymą.

Turto mokestis dažniausiai skirtas turtingiesiems. Apskaičiuota, kad 2017 m. 10% pajamų paskirstymo dalis sudaro 67, 2% apmokestinamųjų dvarų ir 87, 8% sumokėto mokesčio.

Turto mokesčio priešininkai - kai kurie tai vadina „mirties mokesčiu“ - teigia, kad tai yra dvigubo apmokestinimo forma, nes turto turtas, už kurį sudarytas turtas, jau buvo sumokėtas pajamų mokestis. Kita argumentų linija yra ta, kad turtingiausi asmenys vis tiek planuoja mokestį: Gary Cohnas, kaip pranešama, 2017 m. Pradžioje Senato demokratų grupei sakė, kad „tik moralai moka turto mokestį“.

Atliktos palūkanos

Įstatymas nepanaikina perkeltų palūkanų spragos, nors Trumpas pažadėjo dar 2015 m. Ją uždaryti, vadindamas rizikos draudimo fondų valdytojus, kuriems tai naudinga, „pieštukų stūmikliais“, kurie „išvengia žmogžudystės“. Rizikos draudimo fondų valdytojai paprastai renka 20% mokestį už pelną, viršijantį tam tikrą ribą, dažniausiai 8%. Šie mokesčiai laikomi kapitalo prieaugiu, o ne įprastomis pajamomis, tai reiškia, kad tol, kol parduoti vertybiniai popieriai buvo laikomi tam tikrą minimalų laikotarpį, jiems bus taikomas 20%, o ne 39, 6%, tarifas. (Papildomas 3, 8% mokestis nuo investicijų pajamų, susijęs su „Obamacare“, taip pat taikomas didelius pajamas gaunantiems asmenims.)

Pelno mokesčiai

Savo 2018 m. Indianos kalboje Trumpas teigė, kad sumažinus aukščiausią pelno mokesčio tarifą nuo 35% iki 20% (tuo metu siūlomas tarifas), darbo vietos „pradės pilti mūsų šalį, nes įmonės pradeda konkuruoti dėl amerikiečių darbo ir atlyginimai pradeda kilti tokiu lygiu, kokio dar nematėte per daugelį metų “. „Didžiausi laimėtojai bus kasdieniai Amerikos darbuotojai“, - pridūrė jis.

Kitą dieną, 2017 m. Rugsėjo 28 d., „Wall Street Journal“ pranešė, kad Iždo departamentas iš savo svetainės ištrynė popierių, kuriame sakoma visiškai priešingai. Rašydamas nepolitinio iždo personalo per Obamos administraciją, rašoma, kad darbuotojai moka 18% pelno mokesčio per sumažintą darbo užmokestį, o akcininkai - 82%. Šias išvadas patvirtino kiti vyriausybės ir ekspertų grupių atlikti tyrimai. Mnuchinas iš dalies pardavė „Didžiojo šeštojo“ pasiūlymą iš dalies tvirtindamas, kad „daugiau kaip 80% verslo mokesčių moka darbuotojas“, kaip jis rugpjūtį paskelbė Luisvilyje.

Iždo atstovė žurnalui sakė: „Šis dokumentas buvo pasenusi ankstesnės administracijos darbuotojų analizė. Tai neatspindi mūsų dabartinio mąstymo ir analizės“, pridurdami, „tyrimai rodo, kad 70 proc. Mokesčių naštos tenka amerikiečių darbuotojams“. Iždas neatsakė į „Investopedia“ prašymą nustatyti aptariamus tyrimus. Departamento tinklalapyje ir toliau pateikiami kiti aštuntojo dešimtmečio dokumentai.

Baltieji rūmai ir toliau spaudė tašką, tačiau 2017 m. Spalio mėn. Paskelbė analizę, kurioje numatoma, kad sumažinus aukščiausią pelno mokesčio tarifą iki 20% „vidutinės namų ūkių pajamos JAV padidės labai konservatyviai - 4000 USD per metus“. Tačiau vadovai, kurie turėjo pateikti šiuos pakėlimus, 2017 m. Lapkričio mėn. Paskelbė „Wall Street Journal“ generalinių direktorių konferencijoje, kai laikraščio asocijuotasis redaktorius Johnas Bussey paprašė auditorijos pakelti rankas, jei dėl planuojamų padidinti kapitalo investicijų dėl sumažintas pelno mokestis. Kelios rankos pakilo, paskatinusios Nacionalinės ekonomikos tarybos direktorių Gary Cohną (kuris buvo scenoje) paklausti: „Kodėl kitos rankos nepakeliamos?“

Kas blogo su status quo?

Žmonės iš abiejų politinio spektro pusių sutinka, kad mokesčių kodeksas turėtų būti paprastesnis. Nuo 1986 m., Paskutinį kartą, kai didelis mokesčių pertvarkymas tapo įstatymu, remiantis plataus apibrėžimo federalinio mokesčių įstatymo paketu, nuo 26 000 iki 70 000 puslapių, pagal „House GOP“ 2016 m. Pasiūlymą dėl reformos. American households and firms spent $409 billion and 8.9 billion hours completing their taxes in 2016, the Tax Foundation estimates. Nearly three-quarters of respondents told Pew four years ago, that they were bothered "some" or "a lot" by the complexity of the tax system.

The Pew Research Center reported in early April 2019 that there is a growing partisan divide over the perceived fairness of the tax system in America.

An even greater proportion was troubled by the feeling that some corporations and some wealthy people pay too little: 82% said so about corporations, 79% about the wealthy. While the new tax law cuts a number of itemized deductions, most of the loopholes and giveaways that were slated for repeal in earlier bills have been retained in some form.

The individual tax rate schedule, which Trump would have cut to three brackets, remains at seven. In other words, this legislation may do relatively little to simplify the tax code. The other issues that the Pew survey indicate most bother people—ow taxes for wealthy individuals and corporations—are likely to be exacerbated by the law.

Esmė

Did the new tax code provide what it promised Americans? Tai priklauso nuo to, ko klausiate. According to the Tax Policy Center, 65 percent of Americans did receive a tax cut thanks to the new code. H&R Block reports that the average tax cut was approximately $1, 200 based on the returns the company processed. As of early 2019, the tax bill has not lived up to all of the hype surrounding it, according to media sources in April 2019, like the Washington Post.