M taisyklė

Kas yra M reglamentas?

M reglamentas, dar žinomas kaip M poskyris, yra Vidaus pajamų tarnybos (IRS) reglamentas, leidžiantis kontroliuojamoms investicinėms bendrovėms pervesti mokesčius nuo kapitalo prieaugio, dividendų ir palūkanų paskirstymo individualiems investuotojams. Reglamentas M atitinka „laidumo teoriją“, kurioje teigiama, kad investicinės įmonės turėtų perduoti kapitalą kapitalui, palūkanas ir dividendus akcininkams, kad įmonė ir pavieniai investuotojai išvengtų dvigubo apmokestinimo.

Paaiškinta M taisyklė

Reglamentas M yra aprašytas IRS mokesčių kodo 26 antraštinėje dalyje, pradedant nuo 851 skyriaus. Jis taikomas kontroliuojamoms investicinėms bendrovėms. Šios bendrovės vykdo veiklą JAV ir yra įregistruotos kaip investicinės bendrovės, kaip nurodyta 1940 m. Investicinių bendrovių įstatyme. Kaip apibrėžta šio akto įstatymuose, šios bendrovės gali būti įvairių formų, įskaitant investicinius fondus, biržoje parduodamus fondus (ETF), nekilnojamojo turto investicinius trestus. (REIT) ir investicinių vienetų patikėjimo fondai (UIT).

Reguliuojamoms investicinėms bendrovėms suteikiama teisė pervesti mokesčius fiziniams asmenims pagal IRS reglamentą M. Dauguma reguliuojamų investicinių bendrovių, norėdamos išvengti dvigubo apmokestinimo, šį reglamentą naudoja paskirstydamos akcininkams.

Apskrities teorija rodo, kad kontroliuojamos investicinės bendrovės turėtų pasinaudoti šia galimybe sutaupyti mokesčių. Reikalavimus atitinkančios investicinės bendrovės tarnauja kaip kanalas tam tikriems paskirstymams, būdingiems investicinės bendrovės veiklai. Paprastai kanalas nustato paskirstymo sumas, kurios apibūdinamos kaip kapitalo prieaugis, dividendai ir palūkanos. Dėl unikalaus investicinių bendrovių valdymo struktūros, kontroliuojamos investicinės bendrovės gali gauti papildomą naudą išmokėdamos akcininkams paskirstytus paskirstymus. Investicinės bendrovės, vykdydamos šias sąnaudas, perveda nurodytus paskirstymus akcininkams, todėl neprivalo mokėti portfelio mokesčių nuo šių išskaidytų išmokų.

Investicinių fondų paskirstymas

Pavyzdžiui, investicinių fondų įmonė tarnauja kaip kanalas investuotojams, pervesdama dividendus, palūkanas ir kapitalo prieaugį. Įvairūs paskirstymai iš savitarpio fondo yra mokami ištisus metus. Paprastai pelno paskirstymas išmokamas kasmet metų pabaigoje.

Tarkime, kad investuotojui priklauso kelios investicinio fondo akcijos. Fondas moka ketvirčio dividendus ir paskirsto metinę kapitalo prieaugio išmoką. Metus investuotojas privalo mokėti mokesčius už visus fondo paskirstymus, neatsižvelgiant į tai, ar išmokos yra reinvestuojamos, ar ne. Be M reglamento, investicinių fondų bendrovei gali būti taikomos tam tikros standartinės pelno mokesčio taisyklės, pagal kurias ji privalo mokėti mokesčius už kapitalo prieaugį. Pagal IRS reglamentą M išvengiama dvigubo apmokestinimo, o mokesčius moka tik investuotojas.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Reguliuojama investicinė bendrovė (RIC) perveda mokesčius investuotojams Reguliuojama investicinė įmonė (RIC) yra investicinis fondas, nekilnojamojo turto investicinis fondas (REIT) arba investicinis vienetas, kuris perveda mokesčius investuotojams. daugiau Conduit Theory Conduit teorija apibūdina mokesčių bazę įmonėms, kurios perduoda savo akcininkams kapitalo prieaugį, palūkanas ir dividendus, vadinamus investiciniais vienetais. daugiau Vamzdynų teorija Vamzdynų teorija yra idėja, kad investicinė įmonė, kuri perduoda visą grąžą klientams, neturėtų būti apmokestinama kaip įprastos įmonės. daugiau Kas yra S korporacija (S poskyris)? S korporacija yra korporacija, kuri atitinka IRS reikalavimus būti apmokestinta pagal Vidaus pajamų kodekso 1 skyriaus S poskyrį. plačiau turimas ilgalaikio investavimo patikos fondas (WHFIT) Apibrėžimas Plačiai laikomas ilgalaikio investavimo fondas (WHFIT) yra investicinis vienetas, kuriam priklauso bent vienas trečiųjų šalių interesų turėtojas. daugiau 1940 m. Investicinių bendrovių įstatymas, sukurtas Kongreso, 1940 m. Investicinių bendrovių įstatymas reglamentuoja investicinių bendrovių organizavimą ir jų siūlomų produktų pasiūlą. daugiau partnerių nuorodų