Bendrovės akcijų pakeitimas: kai tai daro, o kas ne, tai supranta

Kai darbuotojai išeina iš darbo, kuriame buvo numatytas įmonės išėjimo į pensiją planas, įprasta 401 straipsnio k punktą perkelti į tradicinę IRA. Tai yra puikus būdas toliau atidėti sąskaitos pajamų mokesčius, kol išeisite į pensiją ir pradėsite paskirstyti įmokas.

Arba tai bent jau daro didžiąją dalį plano turto. Bet jei jūsų 401 straipsnio k punkte yra įmonės, kurią paliekate, viešai laikomos atsargos, neturėtumėte automatiškai perduoti šio turto IRA. Gali būti prasmingiau vietoj to perkelti akcijas į tarpininkavimo sąskaitą ir iškart už ją sumokėti bent šiek tiek mokesčio.

Čia atmesta priežastis, kodėl taip yra, taip pat patarimai, kaip turėtumėte elgtis tvarkydami įmonės atsargas, kai išeinate iš įmonės. Paaiškinimas tampa šiek tiek sudėtingas, tačiau jį verta perskaityti. Gali būti rizikuojama tūkstančiais dolerių mokestine prievole.

„Key Takeaway“

• Savo 401 (k) pinigų pervedimas į IRA gali būti geras būdas atidėti mokesčius, kol išeisite į pensiją ir pradėsite mokėti paskirstymus.
• Bet jei jūsų sąskaitoje yra bendrovės, kurioje dirbate, akcijos, kuriomis prekiaujama viešai, galite sutaupyti pinigų, jei norite gauti palankesnį mokesčių režimą, išimdami juos iš savo 401 (k) ir įdėję į apmokestinamąją tarpininkavimo sąskaitą.
• Skirtumas tarp įsigytos akcijų vertės ir dabartinės vertės, žinomas kaip grynasis nerealizuotas vertės padidėjimas (NUA), tada apmokestinamas tik kapitalo prieaugio mokesčiu, o ne brangesniu pajamų mokesčiu.
• Vienintelė jūsų įmonės akcijų dalis, kuriai taikomi įprastiniai pajamų mokesčiai, yra vertė, kuri buvo tada, kai jos pirmą kartą buvo nupirktos pagal 401 (k) planą.
• Šis žingsnis taip pat suteikia naudos tiems, kurie gali paveldėti vertybinius popierius, nes jie taip pat galės naudotis palankesne akcijų apmokestinimo tvarka.

Paaiškintas grynasis realus įvertinimas (NUA)

Pagrindinę priežastį, dėl kurios reikia pristabdyti prieš perleidžiant bendrovės atsargas, galima apibendrinti trimis raidėmis: NUA, kad būtų galima įvertinti grynąjį nerealizuotą vertę. NUA yra skirtumas tarp įmonės akcijų vertės tuo metu, kai jos buvo nupirktos ar atiduotos jums ir įvestos į jūsų 401 (k) sąskaitą, ir to, ko verta, kai ji perkeliama iš 401 (k).

Kaip galutinai apmokestinamas šis vertės padidėjimas, priklauso nuo sąskaitos, į kurią akcijos pervedamos iš jūsų 401 (k). Jei pervedimas vykdomas IRA, jūs nedelsdami nesumokate jokio mokesčio, o tai yra naudinga. Bet jūs turite mokėti pajamų mokestį už visą akcijų NUA, kai jas parduodate.

Kita vertus, perkeldami akcijas į tarpininkavimo sąskaitą, turite nedelsdami sumokėti pajamų mokestį pagal akcijų kainą - to, ko buvo verta įsigydami. Tačiau yra ilgalaikis pranašumas. Kai galų gale parduosite akcijas, NUA bus apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis, kurio tarifai beveik neabejotinai yra mažesni už tuos, kuriuos mokate pagal pajamų mokestį.

Jei akcijų vertė labai padidėjo, galėtumėte sutaupyti tūkstančius dolerių sumokėdami pajamų mokestį už akcijas dabar ir gaudami palankesnį mokesčių režimą likusiai jų vertei, kai akcijas parduodate vėliau.

NUA naudojimas padeda išvengti būtinų paskirstymų

Jei išvengsite IRA pervedimo už savo atsargas, taip pat galėsite praleisti priversti išmokėti dalį jų vertės pagal IRS taisykles pensijų sąskaitoms.

IRA laikomoms įmonės akcijoms, kaip ir visam išeitinės sąskaitos turtui, taikomas minimalus paskirstymas (RMD). Tai yra, kai jums sueis 70½, tam tikra sąskaitos vertės suma turi būti išimta kasmet. Jei norite tai padaryti, jums gali tekti parduoti dalį bendrovės akcijų, jei negalite arba nenorite, kad sąskaitoje būtų naudojamas kitas turtas, kad atitiktumėte RMD reikalavimą.

Priešingai, kai pasinaudojate NUA mokesčių lengvatomis savo įmonės akcijoms (neperkeldami jų į IRA), jūs galite laisvai parduoti akcijas, kada tik norite, nes jose nebus reikalaujama paskirstymo, kurio reikalauja IRA.

NUA: pliusas su greitu akcijų pardavimu

Taip pat naudinga laikyti atsargas IRA ribose, jei norite parduoti savo įmonės atsargas iškart po to, kai pasitraukiate iš organizacijos. Turėdami daugumą atsargų, turite būti laikę juos bent metus, kad jie būtų apmokestinti kaip kapitalo prieaugis, o ne kaip pajamos. Ne tokios atsargos, kurios buvo perkeltos iš jūsų pensijų plano į maklerio sąskaitą. Galėsite laisvai parduoti akcijas kitą dieną po to, kai pervesite jas iš 401 k), ir mokėsite tik dabartinį NUA kapitalo prieaugio tarifą, o ne pajamų mokesčio tarifą, kurį mokėtumėte, jei jie būtų laikomi IRA.

Vis dėlto vienas įspėjimas: Ši pertrauka netaikoma tolesniam atsargų vertės padidėjimui, kai jos bus perkeltos iš jūsų 401 (k). Tarkime, jūs nusprendėte palaukti pardavimo, nes manote, kad akcijų vertė dar padidės. Bet kokiam padidėjimui nuo perkėlimo iš 401 (k) iki pardavimo priklauso įprastos kapitalo prieaugio taisyklės. Tai reiškia, kad gautos pajamos bus apmokestintos pajamų mokesčiu, nebent prieš parduodant vertybinius popierius turėtumėte daugiau nei vienerius metus. Bet kokie dividendai, uždirbti iš akcijų prieš jas parduodant, taip pat yra apmokestinami pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą.

Viena trečioji

Amerikos darbuotojų, turinčių prieigą prie 401 (k) ar kito išėjimo į pensiją plano per savo darbdavį, skaičius ir pasirinkę dalyvauti plane.

Tos pačios naudos gali tekti ir jūsų įpėdiniams, jei jie paveldi įmonės akcijas, kurias jūs pervedėte iš 401 (k) į maklerio sąskaitą. Kaip ir jūs, įpėdinis gali nedelsdamas parduoti akcijas ir sumokėti kapitalo prieaugio mokestį. Be to, jūsų įpėdinis traktuojamas palankiai, kai reikia apskaičiuoti tą pelną.

Įpėdinis moka kapitalo prieaugio mokestį ne už visišką akcijų vertės padidėjimą, atsižvelgiant į jų savikainą - kaip ir tai, ko buvo verta įsigiję. Atvirkščiai, pagal vadinamąjį laipsnišką augimą, įpėdinis moka tik už bet kokį įvertinimą nuo to laiko, kai mirėte.

Grynasis rezultatas yra tas, kad jūsų įpėdiniai praleidžia mokesčius už bet kokį akcijų vertės padidėjimą tuo metu, kai jūs jai priklausėte. Tai nebūtinai būtų taikoma tuo atveju, jei jie paveldėtų atsargas kaip IRA, o ne tarpininkavimo sąskaitą.

Norėdami gauti mokesčių lengvatą, kurią įmonės akcijose galima rasti pensijų plane, turėsite iš anksto sumokėti šiek tiek pinigų, o tai gali atgrasyti investuotojus. Tačiau greičiausiai išeisite į priekį sumokėdami mažiau mokesčių ilgainiui.

Kaip NUA gali sutaupyti mokesčius: atvejo analizė

Peržiūrėkime pavyzdį, kaip pademonstruoti šias mokesčių procedūras.

Mike'ui yra 57 metai, jis ketina išeiti į pensiją, o jo 401 (k) plane yra bendrovės akcijų. Pradinė akcijų vertė buvo 200 000 USD, tačiau dabar jų vertė siekia 1 milijoną USD. Jei jis perves 1 milijoną JAV dolerių savo IRA, pinigai ims mokestį atidėti, kol imsis paskirstymų. Tuo metu paskirstymai bus apmokestinami kaip paprastosios pajamos. Be to, jei Mike'as nepardavinėjo akcijų prieš mirdamas, jo IRA naudos gavėjai mokės įprastą pajamų mokestį už visus pinigus, kuriuos gauna, įskaitant ir už dabartinę akcijų vertę.

Kita vertus, jei Mike'as pašalins atsargas iš plano, o ne įtraukė į savo IRA, jo mokestinė padėtis, kaip ir jo įpėdinių, būtų kitokia. Jis turėtų mokėti įprastą pajamų mokestį nuo pradinių 200 000 USD išlaidų. Tačiau likusiems 800 000 USD nebus taikomas jo įprastas pajamų mokestis dėl NUA mokesčių lengvatos.

Jei Mike'as iš karto pardavė akcijas, jis turės sumokėti tik mažesnį kapitalo prieaugio mokestį už tą 800 000 USD NUA. Tarkime, kad prieš parduodamas Mike'as keletą mėnesių laiko akcijas. Pardavęs jis moka NUA kapitalo prieaugio mokestį, o ne pajamų mokestį, prieš pervesdamas akcijas į savo tarpininkavimo sąskaitą ir už bet kokį papildomą vertės padidėjimą nuo to laiko. Kadangi atsargos nėra IRA dalis, jam nereikia jaudintis dėl RMD iš sąskaitos, atsižvelgiant į akcijų vertę.

Be to, jei Mike'as nesumins akcijų į IRA, pertrauka bus padaryta ir jo naudos gavėjams. Jei jie iš karto parduos, jiems būtų naudinga padidinti atsargų vertę, kai mirė Mike'as. Taigi jie mokėjo kapitalo prieaugio mokestį tik už bet kokį vertės padidėjimą nuo Mike'o mirties iki akcijų pardavimo, o ne už 800 000 USD, kurių vertė padidėjo per tą laiką, kai Mike'as jai priklausė.

Apibendrinkime skirtumą tarp to, kad Mike'as netaiko savo 401 (k) turto į IRA (pasinaudodama NUA mokesčių lengvata) ir Mike'as į IRA. Mes manysime, kad jis patenka į 35% mokesčių grupę.

Štai palyginimas, jei Mike'as iš karto parduoda akcijas:

figūra 1

Tarkime, kad Mike'as neparduoda iš karto ir laiko atsargas brokerių sąskaitoje. Vertė padidėja iki 1, 5 milijono USD per penkerius metus, tada jis nusprendžia parduoti.

2 pav

Pagaliau tarkime, kad Mike'as mirė per penkerius metus, kai atsargos padidėjo iki 1, 5 mln. USD. Ką jo naudos gavėjai turėtų sumokėti ">

3 pav

Kai NUA jūsų neišgelbės: pavyzdys

Pažvelkime į pavyzdį, kur naudoti NUA pranašumą gali būti ne visai prasminga.

Bobui yra 59 metai, jis ketina išeiti į pensiją, o jo 401 (k) planui priklauso bendrovės akcijų, kurių vertė šiuo metu yra 15 000 USD, bet kurių sąnaudų bazė yra 10 000 USD. Šiuo metu jis yra 25% įprasto pajamų mokesčio grupėje, o tai reiškia, kad jis moka 15% mokestį už ilgalaikį kapitalo prieaugį ir sumokėtų tą sumą, kai parduodama įmonės akcijas, kurios buvo perkeltos iš 401 (k) į maklerį sąskaitą.

Toliau darykime prielaidą, kad Bobas laukia metų, kol parduos akcijas, per kurias jo vertė padidėja dar 2 000 USD. Jis taip pat išeina į pensiją, sumažindamas savo pajamas ir pajamų mokestį (iki 22 proc. Nuo 25 proc.). Be to, perkeldamas atsargas į IRA, jis investuoja 2500 JAV dolerių, kuriuos ji sutaupė, į pajamų mokestį, nors ir konservatyviai, į 1 metų kompaktinį diską, kuris 2019 m. Rugpjūčio mėn. Uždirbo apie 2, 5 proc.

Štai kaip šie numeriai iškrenta tarp atsargų perkėlimo į IRA ir perkėlimo į tarpininkavimo sąskaitą:

Šie skaičiavimai rodo, kad įmonės akcijų perkėlimas į IRA gali kainuoti tik maždaug 125 USD mokesčių nei perkeliant jas į tarpininkavimo sąskaitą ir tada pasinaudojant NUA pranašumais. Ir šis sąnaudų skirtumas yra liberalus tuo, kad neatsižvelgiama į galimas pinigų skolinimosi išlaidas, kad būtų galima patenkinti neatidėliotiną mokesčių sąskaitą iš tarpininkavimo sandorio, taip pat galimai didesnės investicinės pajamos buvo tos mokesčių sutaupytos lėšos, einant į IRA kelią, investuotos į mažiau konservatyvi priemonė, tokia kaip investicinis fondas. Tai galėtų sumažinti išlaidų atotrūkį beveik arba visai nieko.

Apatinė eilutė: Toks menkas pranašumas perkeliant akcijas į tarpininkavimo sąskaitą gali būti neverta vargti.

Patarimai, kaip pasinaudoti NUA

Čia yra keletas puikių taškų, kaip visiškai naudoti NUA jūsų naudai.

Apsvarstykite atsargų padalijimą

Tarkime, kad kai kurios akcijos buvo labai mažos vertės, kai pirmą kartą buvo įneštos įmokos į jūsų 401 (k), o kitos - ne. Galite naudoti NUA pigesnėmis akcijomis, o kitus perduoti savo IRA. Jei per savo karjerą įsigijote atsargų palaipsniui, kai kurie naujausi įsigijimai, kurie dar labai vertinami ar iš viso vertinami, gali būti perduoti IRA, kuri dabar vengia mokėti jokio pajamų mokesčio ir leidžia akcijas toliau vertinti neapmokestinant. . Akcijos, kurias įsigijote anksti ir kurios labai padidėjo, gali būti pervestos į tarpininkavimo sąskaitą.

Žiūrėti kalendorių

Taip pat atminkite, kad turėsite paskirstyti ir pervesti savo plano turtą kaip vienkartinę sumą. Tai reiškia, kad visas plano turtas, ne tik darbdavio atsargos, turi būti pašalintas per vienerius kalendorinius metus. Kadangi patikėtiniai gali užtrukti kelias savaites, kad apdorotų tokius prašymus, įsitikinkite, kad skyrėte pakankamai laiko, kad paskirstymas ir perkėlimas įvyktų tais pačiais metais siekiant maksimalios mokesčių lengvatos.

Iki 55 metų? Pasveriama ankstyvo pasitraukimo bausmė

Kitas galimas neigiamas aspektas yra tas, kad jei jums ne mažiau kaip 55 metai ir išeinate iš darbo, turėsite sumokėti 10% baudą nuo jūsų 401 (k) apmokestinamosios sumos, kuri už atsargas yra jos savikaina. Tačiau tai taip pat reiškia, kad jei atsargos pakankamai išaugo (NUA yra verta daugiau nei pradinė suma), gali būti verta sumokėti baudą, kad būtų galima sukaupti NUA naudą.

Aplink išskaičiavimo planą

Kai paskirstote pagal savo darbdavio planą, reikalaujama, kad darbdavys sulaikytų 20% IRS paskirstymo sumos, tačiau galbūt jums pavyks to išvengti. Paprašykite darbdavio perduoti nematerialųjį turtą tiesiai į savo IRA. Tada turėkite atsargas jums natūra. Tokiu būdu IRS plane nieko neliko. Bet jei negalite išvengti mokesčio, įsitikinkite, kad jūsų darbdavys išskaičiuoja tik 20% išlaidų, o ne visą sumą.

Apsvarstykite kelias brokerių sąskaitas

Be to, įrašų tvarkymo tikslais nemaišykite NUA atsargų su kitomis įmonės akcijomis toje pačioje tarpininkavimo sąskaitoje. Tai padarius mokesčių lengvatą gali būti labai sunku. Užuot sukūrę NUA atsargas, sukurkite atskirą sąskaitą.

Gaukite reikiamą pagalbą darbdaviui šviesti

Galiausiai, jei jūsų darbdavys nėra susipažinęs su NUA mokesčių taisyklėmis ir pašalpomis, gali tekti padaryti įtikinamai. Tai gali apimti kompetentingo finansų patarėjo ar buhalterio įsikišimą jūsų vardu.

Esmė

NUA mokesčių lengvata griežtai taikoma įmonės, kurioje dirbate, akcijoms. Kitas 401 straipsnio k punkte nurodytas turtas, pavyzdžiui, investiciniai fondai, jo negauna. Turėtumėte apsvarstyti galimybę pasinaudoti šiuo žingsniu tik tuo atveju, jei atsargos pastebimai padidėjo nuo to laiko, kai jas įsigijote pagal jūsų planą. Jei taip nėra, jums gali būti geriau perduoti jį savo IRA ir leisti jam toliau didėti atidėtiems mokesčiams, kaip ir investiciniams fondams bei kitoms planų dalims.

Jei tai artimas pokalbis, ar atsargų laikymas IRA, ar už jos ribų bus naudingesnis, kai kurie kiti veiksniai gali nukreipti jus viena ar kita linkme. Pirma, tai gali būti susijusios sumos: Jei akcijos sudaro didelę jūsų grynosios vertės sumą, brokerio sąskaita gali būti pranašesnė, jei mažesni akcijų paketai gali priversti jus labiau pereiti, nes palyginamasis mokesčių poveikis gali būti nedidelis. Be to, IRA laikomam turtui taikoma didesnė kreditorių apsauga nei ne IRA sąskaitoms.