Užsienio banko sąskaitos atidarymo mokestiniai padariniai

Amerikiečiams, turintiems turto su užsienio institucijomis, dėl kokių nors priežasčių mokesčių pasekmės kelia rimtą susirūpinimą. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) užsienio bankuose laikomus pinigus vertina skirtingai nei vidaus bankų sąskaitose laikomus pinigus. Trumpai tariant, jiems nepatinka, kad JAV piliečiai turi ofšorines ar užsienio sąskaitas (daugiausia bijodami negalėti gauti pajamų iš tokių sąskaitų), ir todėl jie atgraso nuo tokios praktikos.

Ir atvirai kalbant, šiais laikais dauguma užsienio bankų nenori indėlių iš JAV piliečių - net ne tradicinėse vietose, tokiose kaip Šveicarija ir Jungtinė Karalystė. Jų nenoras kyla dėl padidėjusio IRS ir Teisingumo departamento (DOJ) agresijos. Užsienio bankai tik nori skirti tiek daug laiko ir energijos, kad patenkintų Amerikos klientus, ir tik keli turi tokio tipo atitikties departamentą, kuris gali tvarkyti sudėtingas JAV taisykles ir griežtesnę kontrolę.

Amerikiečiai, norintys atidaryti užsienio banko sąskaitas, turėtų apsvarstyti šias kliūtis ir padaryti viską, ką gali, kad pašalintų kredito problemas ar kitas rizikos vėliavas. Tiesiog būdamas Amerikos piliečiu, kuriam taikomas IRS apmokestinimas, užsienio bankas gali priversti dvejoti, todėl verta atrodyti mažiau rizikinga individualiu lygmeniu.

svarbiausi paėmimai

• Kiekvienas JAV pilietis, turintis užsienio banko sąskaitų, kurių bendra suma viršija 10 000 USD, privalo deklaruoti jas IRS ir JAV iždui, pateikdamas pajamų mokesčio deklaracijas ir „FinCEN 114“ formą.
• Pagal Užsienio sąskaitos mokesčių atitikties įstatymą (FATCA) reikalaujama, kad užsienio bankai praneštų IRS apie sąskaitos numerius, likučius, pavadinimus, adresus ir identifikavimo numerius.
• Federacinė vyriausybė gali pareikšti civilinius ir baudžiamuosius kaltinimus tiems, kurie neatskleidžia užsienio sąskaitų ar nemoka mokesčių už užsienio sąskaitos turtą.

Dvigubas JAV emigrantų apmokestinimas

JAV vyriausybė, skirtingai nei beveik kiekviena kita planetos šalis, apmokestina savo piliečius nuo pajamų, uždirbtų bet kurioje pasaulio vietoje, net jei veikla vyko tik užsienio žemėje, su užsienio kapitalu ir su užsienio prekybos partneriais. Tiesą sakant, JAV yra vienintelė išsivysčiusi tauta, apmokestinanti pasaulinę veiklą.

Tai reiškia, kad amerikietis emigrantas, gyvenantis ir dirbantis Vokietijoje, tarkime, turi mokėti pajamų mokesčius tiek Vokietijos vyriausybei, tiek JAV federalinei vyriausybei. Jei amerikietis darbuotojas perveda savo mėnesinį uždarbį į Vokietijos banką, IRS gali sau leisti patekti į tą sąskaitą rinkti mokesčius. Yra keletas lengvatų nuostatų, įskaitant dalinį užsienio mokesčių, mokamų už užsienio pajamas, kreditą, tačiau jų dažnai nepakanka.

Ne visi užsienio sąskaitų savininkai verčiasi ekonomine veikla užsienyje, vadinasi, jiems nereikia jaudintis dėl šio dvigubo apmokestinimo. Tačiau suinteresuoti darbuotojai ir investuotojai turi pateikti deklaracijas IRS.

„FinCEN“ 114 forma

Kadangi užsienio sąskaitos yra apmokestinamos, IRS ir JAV iždas turi labai griežtą užsienio turto deklaravimo procesą. Kiekvienas Amerikos pilietis, turintis užsienio banko sąskaitų, kurių bendra suma yra didesnė kaip 10 000 USD, arba bet kuriuo kalendorinių metų metu privalo pranešti apie šias sąskaitas Iždo departamentui. Jie taip pat privalo pranešti ir sumokėti mokestį už visas iš šių sąskaitų gaunamas pajamas, išskyrus vadinamąsias „parašo institucijos sąskaitas“.

Nuo 1970 m. Iki 2013 m. Birželio mėn. Užsienio sąskaitų turėtojai pateikė iždo formą TD F 90–22.1, Užsienio banko ir finansinių sąskaitų ataskaita, geriau žinomą kaip FBAR. Formos turėjo būti mokamos kasmet ir tvarkomos Iždo biure Detroite.

Po 2013 m. Birželio mėn. Iždas paskelbė, kad popierinis FBAR nebebus priimtinas. Vietoj to visiems JAV mokesčių mokėtojams, kurių ofšorinės sąskaitos iš viso viršija 10 000 USD, reikėjo elektroniniu būdu užpildyti naują Finansinių nusikaltimų vykdymo tinklo (FinCEN) 114 formą, taip pat pavadintą FBAR. „FinCEN 114“ pateikė daugiau informacijos ir turėjo praeiti per Iždo banko paslapties įstatymo el. Dokumentų rinkimo sistemą. Šis naujas FBAR nepakeitė pajamų mokesčio padavimo, o buvo atskiras dokumentas, kurį reikia pateikti atskirai. Mokesčių mokėtojai iki 2014 m. Birželio 30 d. Turėjo pateikti naują formą arba jai bus taikoma 50% nuobauda.

Užsienio sąskaitos mokesčių atitikties įstatymas

Kongresas 2010 m. Priėmė Užsienio sąskaitos mokesčių atitikties įstatymą (FATCA) be daug fanatikų. Viena iš priežasčių, kodėl šis aktas buvo toks tylus, buvo jo ketverius metus trunkantis rampos augimas: FATCA įsigaliojo tik 2014 m. Niekada anksčiau nė viena nacionalinė vyriausybė nemėgino ir iki šiol jai nepavyko priversti laikytis standartų visame pasaulyje.

FATCA reikalauja, kad bet kuris ne JAV bankas praneštų apie Amerikos piliečių turimas sąskaitas, kurių vertė viršija 50 000 USD, arba 30% procentų gali būti taikomos išskaičiuojamos baudos ir galimas pašalinimas iš JAV rinkų. Iki 2015 m. Vidurio daugiau nei 100 000 užsienio subjektų sutiko keistis finansine informacija su IRS. Net Rusija ir Kinija sutiko su FATCA. Vienintelė pagrindinė pasaulio ekonomika, kovojanti su FED, yra Kanada; vis dėlto privatūs piliečiai, o ne Kanados vyriausybė, pareiškė ieškinį blokuoti FATCA pagal Tarptautinio vyriausybės susitarimo išlygą, todėl privačios banko sąskaitos informacijos keitimas tapo neteisėtas.

Per FATCA IRS gauna sąskaitų numerius, likučius, vardus, adresus ir identifikavimo numerius. Amerikiečiai, turintys užsienio sąskaitas, be iš esmės nereikalingos FBAR formos, taip pat turi pateikti 8938 formą IRS. Tie, kurie nori atidaryti užsienio banko sąskaitą, turi žinoti apie šiuos reikalavimus ir galimas mokesčių nuobaudas, ypač pensijų sąskaitoms užsienyje, kurios turi savo unikalų režimą.

Apie visas užsienio sąskaitas reikia pranešti IRS, net jei sąskaitos neduoda jokių apmokestinamųjų pajamų.

Užsienio bankų sąskaitos ir mokesčių vengimas

Į populiarią šnekamąją kalbą apie mokesčių vengimą užsienyje yra keli milijonai JAV piliečių, turinčių itin slaptą banko sąskaitą Ženevoje. Iš tikrųjų milijonai amerikiečių atidaro ofšorines banko sąskaitas dėl daugybės priežasčių. Ar jie praneš apie juos, yra kita istorija.

JAV valstybės departamentas apskaičiavo, kad 2016 m. Užsienyje gyveno maždaug 9 milijonai amerikiečių; 2018 m. rugsėjo mėn. paskelbtoje Federalinės paramos balsavimo programoje „2016 m. užjūrio gyventojų analizės ataskaita“ nustatytas 5, 5 mln. Galima drąsiai atspėti, kad dar daugybė milijonų gyvenančių valstijų turi užsienio sąskaitas. Vis dėlto mažiau nei 1 milijonas mokesčių mokėtojų pateikė FBAR deklaruoti šį turtą 2016 m.

Akivaizdu, kad daugybė užsienio sąskaitų savininkų nepranešia apie turtą. Tačiau nuo 2009 m. IRS pabrėžė atitiktį ir amerikiečiams labiau nei bet kada anksčiau gresia griežtos baudos ir baudos už informacijos neatskleidimą. Asmenims už FBAR nepateikimą gali būti skiriama bausmė iki 500 000 USD ir laisvės atėmimas iki 10 metų.

Dar rimtesnis dalykas nei neatskleidimas yra mokesčių nemokėjimas už uždirbtas ir įneštas į užsienio banko sąskaitą pajamas. Federacinė vyriausybė gali iškelti civilinius ir baudžiamuosius kaltinimus tiems, kurie nemoka dėdės Samui, net atsitiktinai.