2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymas

Kas yra 2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymas?

2002 m. Sarbaneso-Oxley įstatymas yra įstatymas, kurį tų metų liepos 30 d. Priėmė JAV Kongresas, siekdamas padėti apsaugoti investuotojus nuo korporacijų apgaulingos finansinės atskaitomybės. Taip pat žinomas kaip 2002 m. SOX įstatymas ir 2002 m. Įmonių atsakomybės įstatymas, jis įpareigojo griežtai pakeisti galiojančius vertybinių popierių įstatymus ir įstatymų pažeidėjams paskyrė griežtas naujas sankcijas.

2002 m. Sarbaneso-Oxley aktas buvo atsakas į 2000-ųjų pradžioje kilusius finansinius skandalus, susijusius su viešai prekiaujamomis įmonėmis, tokiomis kaip „Enron Corporation“, „Tyco International plc“ ir „WorldCom“. Didelio masto sukčiavimai sukrėtė investuotojų pasitikėjimą įmonių finansinės atskaitomybės patikimumu ir paskatino daugelį pareikalauti perdaryti dešimtmečius galiojusių reguliavimo standartų.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• 2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymas buvo atsakas į anksčiau šio dešimtmečio labai viešai paskelbtus įmonių finansinius skandalus.
• Įstatymu buvo sukurtos griežtos naujos taisyklės buhalteriams, auditoriams ir įmonių pareigūnams bei nustatyti griežtesni apskaitos reikalavimai.
• Aktas taip pat papildė naujas baudžiamąsias bausmes už vertybinių popierių įstatymų pažeidimus.

Aktas pavadintas iš dviejų jo rėmėjų - Sen. Paulius S. Sarbanesas (D-Md.) Ir rep. Michaelas G. Oxley (R-Ohajas).

1:44

2002 m. Sarbaneso-Oxley aktas - SOX

Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymo supratimas

2002 m. Sarbaneso-Oxley įstatyme išdėstytos taisyklės ir vykdymo politika iš dalies pakeitė arba papildė galiojančius įstatymus, susijusius su saugumo reguliavimu, įskaitant 1934 m. Vertybinių popierių biržos įstatymą ir kitus įstatymus, kuriuos vykdo Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC). Naujajame įstatyme išdėstytos reformos ir papildymai keturiose pagrindinėse srityse:

1. Kompanijos atsakomybė
2. Padidinta baudžiamoji bausmė
3. Apskaitos reguliavimas
4. Naujos apsaugos

Pagrindinės 2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymo nuostatos

2002 m. Sarbaneso-Oxley aktas yra sudėtingas ir ilgas teisės aktas. Trys pagrindinės jo nuostatos paprastai nurodomos jų skyrių numeriais: 302 skirsnis, 404 skirsnis ir 802 skirsnis.

Dėl 2002 m. Sarbaneso-Oxley akto įmonių pareigūnai, sąmoningai patvirtinantys melagingą finansinę atskaitomybę, gali patekti į kalėjimą.

2002 m. SOX įstatymo 302 skirsnis įgalioja vyriausius įmonių pareigūnus asmeniškai raštu patvirtinti, kad bendrovės finansinė atskaitomybė „atitinka SEC informacijos atskleidimo reikalavimus ir visais reikšmingais aspektais teisingai pateikia emitento veiklą ir finansinę būklę“. Pareigūnams, kurie, pasirašydami finansinėse ataskaitose, žino, kad jie yra netikslūs, baudžiamos bausmės, įskaitant laisvės atėmimo bausmes.

2002 m. SOX įstatymo 404 skirsnyje reikalaujama, kad vadovybė ir auditoriai nustatytų vidaus kontrolės ir atskaitomybės metodus, kad užtikrintų šios kontrolės tinkamumą. Kai kurie įstatymų kritikai skundėsi, kad 404 skyriaus reikalavimai gali turėti neigiamos įtakos viešai prekiaujamoms bendrovėms, nes dažnai brangu sukurti ir palaikyti būtiną vidaus kontrolę.

2002 m. SOX įstatymo 802 skirsnyje pateiktos trys taisyklės, turinčios įtakos įrašų tvarkymui. Pirmasis susijęs su įrašų sunaikinimu ir klastojimu. Antrasis griežtai apibrėžia įrašų saugojimo laikotarpį. Trečioji taisyklė apibūdina konkrečius verslo įrašus, kuriuos įmonėms reikia saugoti, įskaitant elektroninius ryšius.

Be finansinės verslo pusės, tokios kaip auditas, tikslumas ir kontrolė, 2002 m. SOX įstatymas taip pat nustato reikalavimus informacinių technologijų (IT) skyriams dėl elektroninių įrašų. Šiuo atžvilgiu aktas nenurodo verslo praktikos rinkinio, o vietoj to apibrėžia, kuriuos įmonės įrašus reikia saugoti byloje ir kiek laiko. 2002 m. SOX įstatyme išdėstyti standartai nenurodo, kaip verslas turėtų saugoti savo įrašus, tik tai, kad juos saugoti yra įmonės IT departamentas.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Vidaus kontrolės supratimas Vidaus kontrolė yra procesai ir įrašai, užtikrinantys finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir užkertantys kelią sukčiavimui. daugiau Patvirtinta finansinė ataskaita Patvirtinta finansinė ataskaita yra finansinės atskaitomybės dokumentas, kurį patikrino ir pasirašė buhalteris. daugiau „Enron“ „Enron“ buvo JAV energijos prekybos ir komunalinių paslaugų įmonė, įvykdžiusi vieną didžiausių apskaitos sukčiavimų istorijoje. daugiau Kaip nepriklausomi auditoriai apsaugo investuotojus nuo įmonės apgaulės Nepriklausomas auditorius yra atestuotas valstybės auditorius arba atestuotas buhalteris, kuris tikrina įmonės, su kuria jis nėra nesusijęs, finansinę apskaitą. daugiau Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEC) yra JAV vyriausybės agentūra, kurią Kongresas įsteigė vertybinių popierių rinkoms reguliuoti ir investuotojams apsaugoti. daugiau Vidaus audito apibrėžimas Vidaus auditas siūlo rizikos valdymą ir įvertina įmonės vidaus kontrolės, įmonės valdymo ir apskaitos procesų efektyvumą. daugiau partnerių nuorodų