Sutuoktinio sutuoktinių mokesčių lengvatos

Jei esate vedęs ir pateikiate bendrą mokesčių deklaraciją, jūsų federalinis mokesčio tarifas gali būti mažesnis nei nesusituokusio asmens. Tiesą sakant, daugelis JAV mokesčių įstatymų sričių yra parašytos taip, kad susituokusioms poroms būtų teikiamos didesnės išmokos nei tos, kurias gauna kiti asmenys. Tas pats pasakytina ir apie pensijų planus, kuriuose siūlomos kelios privilegijos tiems, kurie surišo mazgą. Šiame straipsnyje mes pabrėžiame keletą unikalių privalumų, kuriuos gali turėti susituokusios poros.

Sutuoktinio pajamų panaudojimas IRA finansavimui

Vienas tinkamumo įmokų į IRA reikalavimus yra tas, kad turite turėti apmokestinamąją kompensaciją. Tačiau išimtis taikoma vedusiam asmeniui, kuris pateikia bendrą mokesčių deklaraciją, jei jo sutuoktinis turi apmokestinamąją kompensaciją. Šiuo tikslu sutuoktiniui, turinčiam apmokestinamąją kompensaciją, leidžiama sumokėti sutuoktinio IRA įmoką sutuoktinio, neturinčio apmokestinamosios kompensacijos, IRA, paprastai žinomo kaip nedirbantis sutuoktinis, IRA.

Paveldėsite savo sutuoktinio pensijas

Išeitinės sąskaitos savininkas paprastai gali paskirti bet kurią šalį savo išėjimo sąskaitos naudos gavėju. Tačiau tam tikrais atvejais, jei sąskaitos savininkas yra vedęs, jų sutuoktinis turi sutikti su paskyrimu, jei sutuoktinis nėra vienintelis pagrindinis išeitinės sąskaitos naudos gavėjas. Tai garantuoja, kad jūsų sutuoktinis nepaskiria kažkieno gauti mirties išmokas iš savo pensijų sąskaitos be jūsų sutikimo.

Kvalifikuoti planai

Jei jūsų sutuoktinis turi lėšų kvalifikuoto plano sąskaitoje, jie privalo jus nurodyti kaip vienintelį pagrindinį naudos gavėją. Plano administratoriai paprastai nepriims naudos gavėjų paskyrimų, nebent sutuoktinis yra vienintelis pagrindinis naudos gavėjas arba nesutinka su alternatyviu paskyrimu, o sutikimą turi patvirtinti notaras arba plano atstovas.

IRA bendruomenės / santuokinės nuosavybės valstybės gyventojams

Jei IRA savininkas gyvena bendruomenėje ar santuokinio turto valstybėje, paprastai reikalingas sutuoktinio sutikimas, jei IRA savininkas pagrindiniu IRA naudos gavėju paskiria bet kurią kitą šalį, išskyrus jo sutuoktinę. Bendruomenės nuosavybės valstybės yra Aliaska (gyventojai gali nuspręsti, kad jų turtas bus traktuojamas), Arizonoje, Kalifornijoje, Aidaho, Luizianoje, Nevadoje, Naujojoje Meksikoje, Teksase, Vašingtone ir Viskonsine.

Pastabos

• Bendruomenės turtas paprastai apibrėžiamas kaip turtas, įgytas santuokos metu.
• Jei jūs gyvenate bendruomenės turto valstybėje ir planuojate susituokti ir nenorite savo naują sutuoktinį paskirti kaip išankstinės santuokos IRA naudos gavėją, galbūt norėsite, kad IRA turtas prieš vedybas ir po vedybų būtų atskirai.
• Paveldimos IRA paprastai nėra apibrėžiamos kaip bendruomenės nuosavybė, ir norint, kad pagrindinis asmuo, kuriam priklauso jūsų sutuoktinis, gali būti nereikalaujama sutuoktinio sutikimo.

Jei jums reikia žinoti, ar kuri nors iš šių pastabų paminėtų taisyklių galioja jūsų valstijoje, pasitarkite su vietiniu mokesčių advokatu.

Paskirstymo be sutuoktinių sutikimo prevencija

Gana dažnai pensijų plano dalyviai išeikvoja savo pensinį turtą be sutuoktinių žinios. Tai gali būti pragaištingas apreiškimas sutuoktiniui, kuris tikėjosi tomis lėšomis finansuoti poros pensijos metus. Jei turtas yra apibrėžtų išmokų, tikslinių išmokų ar pinigų pirkimo pensijų plane, vargu ar išeikvojamas tas turtas be sutuoktinio žinios, nes paprastai reikalaujama, kad jis būtų paskirstytas kvalifikuoto jungtinio ir maitintojo netekusio asmens forma. anuitetas (QJSA), išskyrus atvejus, kai dalyvis ir sutuoktinis raštu sutinka gauti paskirstymą kita forma.

Išimtys taikomos turtui, kurį reikia paskirstyti pagal planą, įskaitant perteklinius įnašus, reikalaujamus minimalius paskirstymus ir sumas, kurias galima išmokėti be dalyvio sutikimo. Daugeliu atvejų sumos gali būti išgrynintos be dalyvio sutikimo, jei jo sukauptas likutis pagal planą yra 5000 USD ar mažesnis.

QJSA taisyklės visada taikomos visiems nustatytų išmokų, tikslinių išmokų ir pinigų pirkimo pensijų planams, tačiau tai netaikoma dalijantis pelnu ir 401 (k) planams. Vietoj to, QJSA taisyklės šiems planams taikomos tik tuo atveju, jei plane yra numatytos šios galimybės. Kai kurie pelno paskirstymo ir 401 (k) plano dokumentai, tokie kaip prototipai, yra sukurti tam, kad darbdaviai galėtų pasirinkti, ar jie nori, kad šiam planui būtų taikomos QJSA taisyklės.

Paveldėto turto traktavimas kaip savas

Jei paveldite pensijų plano turtą, paprastai galite paskirstyti šį turtą:

Jei senatvės sąskaitos savininkas miršta iki nurodytos pradžios datos (UBR):

• Paskirstykite turtą per savo gyvenimo trukmę. (Pastaba: jei pasitraukimo sąskaitoje yra keli naudos gavėjai, naudojama vyresniojo naudos gavėjo gyvenimo trukmė, išskyrus atvejus, kai turtas yra padalijamas į atskiras sąskaitas iki kitų metų, einančių po to, kai savininkas miršta, gruodžio 31 d. kiekvienas gavėjas gali naudoti savo gyvenimo trukmę.) Skirstymas turi prasidėti iki kitų metų, einančių po to, kai pasibaigia išėjimo į pensiją sąskaitos savininkas, gruodžio 31 d.
• Paskirstykite turtą pagal penkerių metų taisyklę.
• Paspartinkite bet kurio iš aukščiau nurodytų lėšų paskirstymą, kad visas likutis būtų paskirstytas vienkartine išmoka.

Jei senatvės sąskaitos savininkas miršta UBR ar po jo:

• Turtą paskirstykite per savo arba mirusiojo gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į tai, kuri yra ilgesnė.
• Paspartinkite paskirstymą ir paskirstykite visą likutį vienkartine išmoka.

Jei esate mirusiojo pensijos sąskaitos savininko sutuoktinis, jūs galite naudotis aukščiau paaiškintomis galimybėmis, tačiau taip pat turite šias galimybes:

Jei senatvės sąskaitos savininkas miršta anksčiau nei UBR:

• Jei nuspręsite paskirstyti turtą per savo gyvenimo trukmę, paskirstymo nereikia pradėti tol, kol mirusiajam būtų sukakę 70 ½ metų, jei jis ar ji gyventų.
• Šią sumą galite perkelti į savo IRA ar kitą tinkamą pensijų planą ir jums nereikės pradėti paskirstyti lėšų, kol sulauksite 70 ½ metų. Tokiu atveju paskirstymas būtų grindžiamas vienoda gyvenimo lentele, pagal kurią daroma prielaida, kad naudos gavėjas yra ne daugiau kaip 10 metų jūsų jaunesnysis, arba bendrą gyvenimo trukmės lentelę, jei susituokiate su kuo nors daugiau nei 10 metų jaunesniu nei jūs. (Šias gyvenimo trukmės lenteles galite rasti IRS leidinyje 590.)

Jei senatvės sąskaitos savininkas miršta UBR ar po jo:

• Šią sumą galite perkelti į savo IRA ar kitą tinkamą pensijų planą ir jums nereikės pradėti paskirstyti lėšų, kol sulauksite 70 ½ metų. Panašiai kaip aukščiau, jūs galėsite naudoti uniforminę arba bendrą lentelę savo RMD sumoms apskaičiuoti.

Esmė

Didžioji dalis šiame straipsnyje aptartų išmokų yra skirta sutuoktiniams apsaugoti, įskaitant tuos, kurie neturi nuolatinio darbo, tačiau teikia kitas šeimos formas, o kitas sutuoktinis dirba darbą, iš kurio gaunamos pajamos. Jei nedirbate apmokamo darbo ir norite finansuoti savo IRA, apsvarstykite galimybę kaip apmokestinamąją kompensaciją naudoti sutuoktinio pajamas. Be to, jei esate kvalifikuotas plano dalyvis ar IRA savininkas, pasitarkite su savo plano administratoriumi, kad nustatytumėte, ar jums reikia gauti sutuoktinio sutikimą dėl paskirstymo ir paskolų. Taip pat pasitarkite su savo IRA saugotoju, kad nustatytumėte, ar jums reikalingas sutuoktinio sutikimas, jei nuspręsite paskirti kitą asmenį pagrindiniu jūsų IRA naudos gavėju.