JAV mokesčių teismas: paskutinė jūsų priemonė

Jei jūs nusprendėte prarasti audito pabaigą ir kreipėtės į apeliacijas, jums gali būti suteikta tam tikra lengvata nuo mokesčių koregavimų, palūkanų ir nuobaudų, kurias įvertino auditorius. Bet jei apeliacijos pareigūnas taip pat nesutiko su jūsų pozicija arba tik šiek tiek sumažino jūsų vertinimą, jūs vis tiek galite kreiptis į teismą.

Nors yra ir kitų federalinių teismų, kuriais galite kreiptis, tikriausiai pirmas jūsų pasirinkimas turėtų būti JAV mokesčių teismas. Šiame straipsnyje nagrinėjamas šis ypatingas teismas ir jo vaidmuo suteikiant mokesčių mokėtojams teisingą bylos nagrinėjimą.

(Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitykite skyrelyje „ Kaip kreiptis į savo IRS auditą“ .)

Bendrieji faktai

JAV mokesčių teismo skyriai paprastai yra didžiausio kiekvienos valstijos miesto federaliniame pastate. Daugelyje valstijų kas mėnesį vyksta klausymai ištisus metus, išskyrus vasarą. Tačiau taip gali būti ne valstijose, kuriose gyventojų skaičius yra mažas, o klausymai gali būti rengiami tik keletą savaičių kiekvienais metais.

Mokesčių teisme nėra prisiekusiųjų, tik teisėjas. Mokesčių teismo teisėjus skiria prezidentas 15 metų kadencijai. Dauguma šių kandidatų yra teisininkai ir paprastai turi IRS išsilavinimą arba turi ankstesnę patirtį privačių mokesčių įstatymuose.

Mokesčių teismas yra visiškai atskiras nuo IRS ir suteikia mokesčių mokėtojams galimybę būti kuo nešališkesniems. Jis yra padalintas į dvi dalis:

1. Mažos mokesčių bylos (S bylos), kurių sumos mažesnės nei 50 000 USD per vienerius mokestinius metus
2. Įprastinės mokesčių bylos didesnėms sumoms

(Perskaitykite, venkite audito ir paskutinės minutės mokesčių patarimų .)

Mokesčių teismo pranašumai

Panašiai kaip ir apeliacijų procesas, mokesčių mokėtojai, kurie JAV mokesčių teisme kreipiasi į IRS, gali tikėtis labai didelės bent dalinės sėkmės tikimybės. Tai gali nustebinti sužinojus, kad daugiau nei 90% mokesčių teismo bylų susitariama prieš pradedant teismą. Taip yra todėl, kad IRS žino, kad šiuo keliu besinaudojantys mokesčių mokėtojai labai rimtai ketina sumažinti savo vertinimus ar panaikinti juos naudodamiesi kokiomis teisėtomis priemonėmis. Be to, IRS nenori rizikuoti prarasti daugiau pajamų teisme, nei prarandama atsiskaitant.

Be to, daugeliui mokesčių mokėtojų, kurie kreipiasi dėl mokesčių teismo, net nereikia advokato, nes pateikti bylą mokesčių teisme nėra ypač sunku. Prieš pasirenkant šią parinktį, taip pat nebūtina pereiti apeliacijų proceso, nors dauguma mokesčių konsultantų rekomenduos tai padaryti.

Kaip ir apeliacijų proceso metu, kreipdamasis į mokesčių teismą, jūs perkate laiką, kad galėtumėte sudaryti mokėjimo planus. Vienas didžiausių mokesčių teismo pranašumų yra tai, kad neprivalote mokėti mokesčio, kuris buvo įvertintas prieš kreipiantis į teismą; visi kiti JAV teismai pareikalaus tai padaryti. Tiesą sakant, jūs negalite kreiptis į mokesčių teismą, jei jau sumokėjote IRS.

(Norėdami gauti daugiau informacijos, žiūrėkite atsakymus į įprastus mokesčių klausimus .)

Mokesčių teismo trūkumai

Vienas didžiausių mokesčių teismo trūkumų yra laukimo laikas. Daugeliu atvejų nuo peticijos pateikimo dienos iki to laiko, kai galiausiai esate pakviestas į teismą, praeis mažiausiai šeši mėnesiai. Dėl nedidelių bylų sprendimas dažnai užtrunka metus, o įprastos bylos gali užtrukti daug ilgiau. Palūkanos taip pat toliau kaupiamos už jūsų nesumokėtą mokesčių likutį proceso metu. Tačiau galite sustabdyti palūkanų kaupimąsi prieš kreipdamiesi į mokesčių teismą sumokėdami įmoką ir pažymėdami ją kaip užstatą.

Mažos mokesčių teismo procedūros

Daugumai mokesčių mokėtojų, kurie kreipiasi į IRS į teismą, taikoma S byla. Jei jums buvo išduotas IRS 90 dienų laiškas, per 90 dienų nuo pranešimo apie trūkumą dienos turite atsakyti (150 dienų, jei esate iš šalies, kai laiškas atvyksta), pateikdami prašymą mažame mokesčių teisme. Galite atsisiųsti formas ir instrukcijas (Smulkių mokesčių bylų nagrinėjimo tvarkos rinkimas ir peticijų rengimas) iš JAV mokesčių teismo tinklalapio www.usataxcourt.gov.

Taip pat reikalingas 60 USD padavimo mokestis - vienintelės teismo išlaidos, kurias turėsite sumokėti už visą procesą. Užpildykite formas, kaip nurodyta, ir padarykite tris jų kopijas: vieną sau, o kitus nurodykite svetainėje nurodytu adresu.

Pirmiausia jūsų byla bus nusiųsta Apeliacinei tarnybai. Šiuo metu IRS gali grįžti su atsiskaitymo pasiūlymu, kurį galite priimti arba atmesti. Pateikę prašymą, el. Paštu gausite tris formas:

1. Pranešimas apie teismo procesą,
2. Nuolatinė ikiteisminė nutartis
3. Teismo memorandumas

Turite užpildyti ir grąžinti visas šias reikalingas formas ne vėliau kaip prieš 15 dienų iki teismo proceso pradžios.

Jei jūsų byla leis ją nagrinėti teisme, IRS advokatas gali paprašyti susitikimo, kuriame aptarsite bylą ir susitarsite dėl tam tikrų pagrindinių su byla susijusių faktų. Tuomet nesusitarti faktai turi būti įrodyti teisėjui. Skirkite laiko mėnesiams iki teismo proceso, kad susidarytumėte išsamų paaiškinimą, ką norite pasakyti teisėjui. Gaukite visus reikalingus dokumentus ir surašykite liudytojus.

Įrodinėjimo pareiga yra mokesčių mokėtojui įrodyti, kad IRS yra neteisingas.

Jei atstovaujate sau, tuomet turite paruošti įvadinį pareiškimą, parodymus, parodymus, liudytojus, teisinius įgaliojimus ir baigiamąjį pareiškimą. Jei prieš teismą susitiksite su IRS advokatu, atsineškite šią medžiagą ir parodykite ją agentui, nes jūsų pastangos ir organizacija gali paskatinti advokatą pasiūlyti atsiskaitymą.

Pačiame teismo posėdyje teisėjas gali priimti sprendimą iškart po bylos iškėlimo, tačiau yra labiau tikėtina, kad savo sprendimą gausite paštu po kelių mėnesių. Maždaug po 60 dienų teismas jums atsiųs sąskaitą už likusią koregavimo sumą (pridedant palūkanas), kurią turite sumokėti. Deja, Smulkiųjų mokesčių teisme apeliacija dėl sprendimo nėra apskųsta.

(Norėdami sužinoti daugiau, žr . IRS audito išgyvenimą .)

Reguliarus mokesčių teismo procesas

Kaip ir S atveju, dauguma įprastų bylų išsprendžiamos prieš einant į teismą. Paprastųjų bylų procedūros yra sudėtingesnės nei S bylų, tačiau mokesčių mokėtojai gali apskųsti prarastus sprendimus aukštesniems federaliniams teismams. Kai kuriais atvejais mokesčių mokėtojams rekomenduojama praleisti įprastą mokesčių teismą ir kreiptis tiesiai į federalinių teismų sistemą. Pasitarkite su mokesčių advokatu ar buhalteriu, kad nustatytumėte geriausią jūsų kelią.

Įprasti atvejai dažnai reikalauja, kad mokesčių mokėtojas ir IRS advokatas pateiktų oficialias teisines instrukcijas - sudėtingą ir techninį dokumentą, kurį paprastai turi parašyti mokesčių advokatas. Jei negalite parašyti šios trumpos informacijos ar negalite pasamdyti ką nors, kas tai padarytų už jus, teismo proceso pabaigoje galite paprašyti teisėjo sprendimo. Stebėtojų teismui nereikia trumpų instrukcijų, tačiau jei teisėjas atmeta jūsų prašymą, o jūs neturite jų, jūsų byla yra prarasta.

Kita alternatyva yra reikalauti, kad jūsų byla būtų perkelta į S bylą. Tačiau norėdami tai padaryti, turite atsisakyti savo teisės ginčyti bet kokią mokesčių sumą, apskaičiuotą virš 50 000 USD.

Kiti federaliniai teismai

Paskutinė įprastų mokesčių mokėtojų apeliacijų proceso stotelė yra vienas iš JAV apygardos teismų arba JAV federalinių ieškinių teismas. Šie teismai gali panaikinti mokesčių teisme priimtą neigiamą sprendimą, tačiau prieš sumokėdami bet kuriam iš šių teismų, turite sumokėti visą audito metu įvertintą likutį.

Apygardos teismas reikalauja advokato, o ieškinio teismas yra mažiau formalus. Šiuose teismuose teisiniai mokesčiai gali būti astronominiai, tačiau taip pat įmanoma (nors tai nėra įprasta) įtikinti teismą imti jūsų teisinius mokesčius IRS. Jei negaunate norimo sprendimo šiuose teismuose, jūsų bylą gali nagrinėti JAV apygardos apeliacinis teismas. Deja, statistika rodo, kad tik vienas iš 10 atvejų yra sėkmingas. Teoriškai galite apskųsti savo bylą Aukščiausiajam Teismui, tačiau jūsų šansai pasiekti sėkmę yra labai menki.

(Perskaitykite apie mokesčių pratęsimą skiltyje „ Gaukite šešių mėnesių mokesčių pratęsimą“ .)

Bankroto teismas

Šie teismai gali priversti atleisti mokesčius, kurių negali padaryti kiti teismai. Be abejo, mokesčių mokėtojas turi pateikti bankroto bylą, kad čia būtų galima išnagrinėti bylą. Mokesčių mokėtojams patariama gerai pagalvoti, prieš pasirenkant šią parinktį, kaip tik išvengti mokesčių, nes bankrotas turi daug tolimų padarinių.

(Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite skyriuje „ Bankroto prevencija naudojant šiuos patarimus“ .)

Išvada

Mokesčių mokėtojams, norintiems panaikinti nepalankų IRS nutarimą, yra keletas teismų vietų. JAV mokesčių teismas paprastai yra pirmasis, kuris gauna apeliaciją, tačiau kartais gali būti pasitelkiami kiti federaliniai teismai. Norėdami gauti daugiau informacijos apie mokesčių teismus, apsilankykite mokesčių teismo svetainėje arba perskaitykite 11-ąjį leidimą „ Stand Up to the IRS“ (2012 m. Vasario 23 d.).

(Norėdami gauti daugiau mokesčių patarimų, skaitykite skyrelyje „ Mokesčių patarimai individualiam investuotojui“ .)